- Wpis JDG do CEIDG jest bezpłatny, a NIP i REGON dostajesz automatycznie.
- Prawdziwy koszt to składki. Przez 6 pełnych miesięcy ulgi na start płacisz tylko składkę zdrowotną: od 432,54 zł (skala, liniowy) albo 498,35 zł (ryczałt do 60 tys. zł przychodu).
- Potem 24 miesiące preferencyjnego ZUS: 420,86 zł bez chorobowego plus składka zdrowotna.
- Pierwszy rok JDG z ulgami to według stawek 2026 ok. 7,7–8,5 tys. zł składek, bez ulg ponad 26,6 tys. zł.
- Spółka z o.o. przez S24 kosztuje na start ok. 274 zł, ale jedyny wspólnik od pierwszego miesiąca płaci pełny ZUS i 830,58 zł składki zdrowotnej.
Spis treści · 9 części
„Czy założenie firmy jest darmowe?” Formalnie tak, bo za wpis jednoosobowej działalności urząd nie pobiera opłaty. Ważniejsze pytanie brzmi: ile będzie kosztować pierwszy rok, zanim firma zacznie zarabiać. Decydują o tym składki ZUS, forma opodatkowania i to, czy księgowość robisz sama/sam.
Policzyliśmy koszt startu i pierwszych 12 miesięcy dla JDG, spółki z o.o. i prostej spółki akcyjnej (PSA). Stawki pochodzą z ZUS, ustaw i rozporządzeń, ceny usług z cenników. Podatki przy wyższych zyskach porównujemy w tekście JDG, spółka z o.o. czy PSA w 2026.
Czy założenie firmy jest darmowe?
Jednoosobowa działalność: tak. Wniosek o wpis do CEIDG składasz bez opłat przez biznes.gov.pl (z profilem zaufanym lub e-dowodem) albo w urzędzie gminy. Ten sam wniosek trafia do urzędu skarbowego, który nadaje NIP, oraz do GUS i ZUS. Możesz w nim od razu wybrać formę opodatkowania i zgłosić się do ubezpieczeń.
Spółki płacą za wpis do KRS: 250 zł przez internet (S24) albo 500 zł przy umowie notarialnej. Od 29.11.2025 nie ma już opłaty 100 zł za ogłoszenie w Monitorze Sądowym i Gospodarczym (Dz.U. 2025 poz. 1556). Strona biznes.gov.pl o S24 wciąż ją wymienia, ale jest nieaktualna.
| Pozycja | JDG | Sp. z o.o. | PSA |
|---|---|---|---|
| Rejestracja | 0 zł | 250 zł (S24) albo 500 zł | 250 zł (S24) albo 500 zł |
| Notariusz | niepotrzebny | poza S24: maks. 160 zł netto taksy przy kapitale 5 000 zł, plus VAT i wypisy | poza S24: taksa zależy od kapitału |
| Podatek PCC | nie dotyczy | 0,5% kapitału po odliczeniu opłaty sądowej: ok. 24 zł | nie ustalaliśmy; przy kapitale 1 zł bez znaczenia |
| Minimalny kapitał | brak | 5 000 zł (wkład, nie koszt) | 1 zł |
| Stały koszt formy | brak | pełna księgowość, sprawozdanie finansowe | jak sp. z o.o. + rejestr akcjonariuszy (u notariusza maks. 1 200 zł netto rocznie) |
| Minimum na start | 0 zł | ok. 274 zł | 250 zł + rejestr |
Nie musisz kupować pieczątki, podpisu kwalifikowanego (do CEIDG wystarczy profil zaufany) ani programu do faktur. Skrzynkę do e-Doręczeń przedsiębiorca z CEIDG zakłada bezpłatnie, a narzędzia Ministerstwa Finansów do KSeF są darmowe: porównujemy je w tekście Darmowy KSeF dla JDG.
Ile ZUS płaci nowa firma w pierwszym roku?
Nowa JDG przechodzi przez ulgowy „pas startowy”. Warunek: zakładasz działalność po raz pierwszy albo minęło co najmniej 60 miesięcy od jej zakończenia lub zawieszenia, i nie robisz dla byłego pracodawcy tego, co u niego na etacie w tym lub poprzednim roku.
- Ulga na start: 6 pełnych miesięcyBez składek społecznych i Funduszu Pracy, płacisz tylko składkę zdrowotną. Niepełny miesiąc startu nie wlicza się do sześciu.
- Preferencyjny ZUS: 24 miesiąceSkładki od 1 441,80 zł (30% minimalnego wynagrodzenia): 420,86 zł bez chorobowego, 456,18 zł z chorobowym.
- Mały ZUS Plus: do 36 miesięcy w ciągu 60Przy przychodzie do 120 tys. zł w poprzednim roku składki od połowy dochodu, w 2026 roku od ok. 456 do ok. 1 788 zł. Więcej: Mały ZUS Plus 2026.
- Pełny ZUSOd podstawy 5 652 zł: 1 788,29 zł bez chorobowego albo 1 926,76 zł z chorobowym.
Składka zdrowotna: tej ulgi nie obejmują
Składkę zdrowotną płacisz od pierwszego miesiąca w każdym wariancie, a jej wysokość zależy od formy opodatkowania. Według ZUS jest miesięczna i niepodzielna, więc za miesiąc startu płacisz ją w całości, nawet gdy zaczynasz pod koniec miesiąca.
| Forma opodatkowania | Zasada | Minimum / kwota |
|---|---|---|
| Skala (12% i 32%) | 9% dochodu | 432,54 zł |
| Liniowy 19% | 4,9% dochodu | 432,54 zł |
| Ryczałt, przychód do 60 tys. zł | kwota stała | 498,35 zł |
| Ryczałt, 60–300 tys. zł | kwota stała | 830,58 zł |
| Ryczałt, ponad 300 tys. zł | kwota stała | 1 495,04 zł |
Minimum na skali i liniowym dotyczy niskiego dochodu: przy 10 000 zł dochodu miesięcznie składka wynosi 900 zł na skali i 490 zł na liniowym (przykłady ZUS). Ile podatku zapłacisz na skali, liniowym i ryczałcie przy nowych progach, liczymy w tekście o progach podatkowych 2027 dla JDG.
Ile to razem w 12 miesięcy
- Miesiące 1–6: składka zdrowotna (6 × 432,54 zł)
- 2 595,24 zł
- Miesiące 7–12: preferencyjny ZUS (6 × 420,86 zł)
- 2 525,16 zł
- Miesiące 7–12: składka zdrowotna (6 × 432,54 zł)
- 2 595,24 zł
JDG na skali lub liniowym, minimalna składka zdrowotna: 7 715,64 zł, średnio ok. 643 zł miesięcznie
Na ryczałcie przy przychodzie do 60 tys. zł wychodzi 8 505,36 zł. Dobrowolne chorobowe dodaje 211,92 zł. Bez ulg, na pełnym ZUS z minimalną składką zdrowotną, ten sam rok kosztuje 26 649,96 zł.
Minimalne wynagrodzenie w 2027 roku wynosi 4 950 zł (Dz.U. 2026 poz. 1213). Od stycznia podstawa preferencyjnego ZUS wzrośnie więc do 1 485 zł, a minimalna składka zdrowotna na skali i liniowym od lutego 2027 do ok. 445,50 zł (nasze wyliczenie). Pełny ZUS i ryczałtową składkę zdrowotną na 2027 rok ZUS poda na początku roku. Zakładając firmę jesienią, część pierwszego roku przepracujesz już na nowych stawkach.
Księgowość, konto firmowe i KSeF: od 0 zł
W JDG prawie wszystko poza składkami da się zrobić bez opłat za usługę, kosztem Twojego czasu. W wariancie „księgowość samodzielnie” nie liczymy ceny programu do KPiR, bo zależy od wyboru.
| Pozycja | Bez opłat | Płatnie |
|---|---|---|
| Księgowość | samodzielnie; faktury, ewidencję VAT i JPK obsłuży bezpłatna e-mikrofirma MF | ifirma: 149 zł netto (ryczałt, zwolnienie z VAT) lub 211 zł netto; mKsięgowość: 229 zł netto |
| Faktury i KSeF | Aplikacja Podatnika, aplikacja mobilna KSeF, e-mikrofirma | program do faktur, np. ifirma Faktura+ 12,50 zł netto przy płatności za rok |
| Konto firmowe | 0 zł w większości banków po spełnieniu warunku, np. przelewu do ZUS | 15–25 zł, gdy warunku nie spełnisz |
| Kasa fiskalna | niepotrzebna do 20 000 zł rocznej sprzedaży konsumentom (z wyjątkami) | cena urządzenia; ulga zwraca 90% ceny netto, maks. 700 zł |
Firma zwolniona z VAT płaci za usługi cenę brutto: pakiet za 149 zł netto kosztuje ją 183,27 zł miesięcznie, czyli 2 199,24 zł rocznie.
Koszt konta policzyliśmy w tekście Konto firmowe dla JDG: ile kosztuje. Warunek przelewu do ZUS spełnisz także na uldze na start, bo składka zdrowotna idzie do ZUS. Pieniądze prywatne i firmowe warto od początku trzymać osobno: jak to zrobić tanio.
Kasa i VAT. Zwolnienie z kasy fiskalnej do 20 000 zł obowiązuje do 31.12.2027, a przy starcie w trakcie roku limit liczysz proporcjonalnie (Dz.U. 2024 poz. 1902). Część branż potrzebuje kasy od pierwszej sprzedaży. Za pierwszą kasę online odliczysz 90% ceny netto, maks. 700 zł (art. 111 ust. 4 ustawy o VAT). Zwolnienie z VAT przysługuje od 2026 roku do 240 000 zł sprzedaży rocznie, przy starcie w trakcie roku proporcjonalnie (art. 113).
Ile kosztuje pierwszy rok: JDG, spółka z o.o., PSA
Poniżej koszty obowiązkowe i podstawowe, bez podatku dochodowego (zależy od zysku), wynajmu biura i kosztów branżowych, takich jak licencje.
| Wariant | Rejestracja | ZUS i zdrowotna | Księgowość | Razem |
|---|---|---|---|---|
| JDG, skala lub liniowy, ulgi, księgowość samodzielnie | 0 zł | 7 715,64 zł | 0 zł | 7 715,64 zł |
| JDG, ryczałt do 60 tys. zł, ulgi, biuro online | 0 zł | 8 505,36 zł | 2 199,24 zł | 10 704,60 zł |
| JDG bez ulg, biuro online | 0 zł | 26 649,96 zł | 2 532 zł | 29 181,96 zł |
| Jednoosobowa sp. z o.o. | ok. 274 zł | 31 426,44 zł | 5 820 zł | ok. 37 520 zł |
| Sp. z o.o. wieloosobowa, wspólnicy bez pensji | ok. 274 zł | 0 zł z tytułu udziałów | 5 820 zł | ok. 6 094 zł |
| PSA, akcjonariusz z wkładem pieniężnym | 250 zł | 0 zł z tytułu akcji | 5 820 zł + rejestr 1 200 zł | ok. 7 270 zł |
Koszt pierwszego roku w sześciu wariantach
Rejestracja, ZUS ze składką zdrowotną i księgowość, bez podatku dochodowego
Dla jednej osoby, która zaczyna, najtańsza jest JDG z ulgami. Jednoosobowa sp. z o.o. jest w pierwszym roku najdroższa, bo ulga na start i preferencyjny ZUS dotyczą tylko przedsiębiorców z CEIDG. Spółka wieloosobowa i PSA bez wkładu pracy oszczędzają na składkach, ale mają droższą księgowość. Co dalej po rejestracji spółki: sp. z o.o. i PSA.
- zaczynasz sama/sam i nie znasz jeszcze przychodów,
- masz prawo do ulgi na start i preferencyjnego ZUS,
- chcesz prowadzić księgowość samodzielnie albo tanio online.
- zakładasz firmę ze wspólnikiem albo inwestorem,
- działalność niesie duże ryzyko długów lub odszkodowań,
- planujesz zostawiać zysk w firmie na rozwój.
Kiedy zapłacisz pierwszy ZUS i ile trwa założenie firmy?
Wpis do CEIDG pojawia się najpóźniej następnego dnia roboczego po złożeniu wniosku, a działalność możesz zacząć w dniu jego złożenia. Spółkę z S24 sąd powinien wpisać w ciągu jednego dnia od wpływu opłaconego wniosku.
Do ZUS zgłaszasz się we wniosku CEIDG albo w ciągu 7 dni od rozpoczęcia działalności. JDG płaci składki za dany miesiąc do 20. dnia następnego miesiąca, spółka z o.o. do 15. dnia. Zaczynasz 3 listopada, to pierwszą składkę zdrowotną płacisz do 20 grudnia.
- Praca dla byłego pracodawcy w tym samym zakresie co na etacie odbiera ulgę na start i preferencyjny ZUS.
- Składki z konta prywatnego. Bank firmowy zwykle zwalnia z opłaty tylko wtedy, gdy przelew do ZUS wychodzi z konta firmowego.
- Brak chorobowego. Na uldze na start nie masz tego ubezpieczenia, a na preferencyjnym jest dobrowolne (35,32 zł miesięcznie). Bez niego nie dostaniesz zasiłku.
- Dorabiasz niewiele? Przy przychodzie do 10 813,50 zł na kwartał w 2026 roku może wystarczyć działalność nierejestrowana, bez ZUS.
Czy da się obniżyć koszt startu? Premie za konto firmowe
Bank nie zapłaci za Ciebie ZUS, ale premia za konto firmowe może pokryć część kosztów pierwszego roku. Premia to przychód firmy, więc jest opodatkowana (premia bankowa a PIT).
Jeśli dopiero zakładasz JDG, mBank łączy rejestrację z kontem. Według regulaminu (przystąpienie do 30.11.2026) firmę rejestrujesz przez bank w tym samym wniosku co konto. Dostajesz 500 zł, jeśli w 30 dni od umowy zapłacisz kartą firmową co najmniej 1 000 zł. Przez 24 miesiące konto kosztuje 0 zł przy przelewie do ZUS albo wpływie min. 1 000 zł. Samodzielna rejestracja w CEIDG nie spełnia warunku. Całą ścieżkę opisujemy w tekście Założenie firmy przez bank.
Gdy firma jest już zarejestrowana, sprawdź ING „Łatwiejszy pierwszy rok” (przystąpienie do 31.01.2027, JDG na KPiR, ryczałcie lub karcie podatkowej). Daje przez rok do 100 zł miesięcznie za przelew do ZUS na min. 300 zł (składka zdrowotna to spełnia) i 10% zwrotu za płatności kartą, do 250 zł miesięcznie. Warunki: konto połączone z KSeF i saldo min. 4 000 zł na koniec co najmniej jednego dnia w każdym miesiącu.
Pozostałe oferty: konta firmowe i ranking gdzie założyć konto firmowe.
Dofinansowanie na założenie firmy z urzędu pracy
Osoba zarejestrowana w powiatowym urzędzie pracy jako bezrobotna lub poszukująca pracy może dostać jednorazowe środki na podjęcie działalności: według powroty.gov.pl (stan prawny na 16.06.2026) maksymalnie sześciokrotność przeciętnego wynagrodzenia. Kwotę i nabory ustala każdy urząd. Z dotacji nie opłacisz ZUS, a wniosek składasz przed rejestracją firmy.
Najczęstsze pytania
Ile kosztuje założenie firmy jednoosobowej w 2026 roku?
Rejestracja w CEIDG jest bezpłatna. Kosztem są składki: przez 6 pełnych miesięcy tylko składka zdrowotna (od 432,54 zł, na ryczałcie 498,35 zł), potem preferencyjny ZUS 420,86 zł plus składka zdrowotna. Pierwszy rok to ok. 7,7–8,5 tys. zł według stawek 2026.
Czy założenie firmy jest darmowe?
Wpis JDG do CEIDG jest bezpłatny, NIP i REGON nadawane są automatycznie. Spółka z o.o. lub PSA płaci za wpis do KRS 250 zł przez S24 albo 500 zł przy umowie notarialnej. Opłaty 100 zł za ogłoszenie w MSiG nie ma od 29.11.2025.
Ile kosztuje założenie spółki z o.o.?
Przez S24 ok. 274 zł: 250 zł opłaty sądowej i ok. 24 zł PCC przy kapitale 5 000 zł. U notariusza 500 zł opłaty sądowej plus taksa do 160 zł netto, VAT i wypisy. Jedyny wspólnik płaci od początku pełny ZUS i 830,58 zł składki zdrowotnej.
Kiedy pierwszy ZUS po założeniu firmy?
Za miesiąc startu JDG płaci do 20. dnia następnego miesiąca. Na uldze na start to tylko składka zdrowotna, w pełnej kwocie także za niepełny miesiąc.
Ile trwa założenie firmy?
Wpis do CEIDG pojawia się najpóźniej następnego dnia roboczego, a działalność możesz zacząć w dniu złożenia wniosku. Spółkę z S24 sąd powinien wpisać w jeden dzień od wpływu opłaconego wniosku.
Czy muszę mieć księgową i konto firmowe?
Nie. Księgowość JDG możesz prowadzić samodzielnie, a faktury i ewidencję VAT obsłuży bezpłatna e-mikrofirma MF. Konto firmowe nie zawsze jest obowiązkowe, ale tylko ono trafia na białą listę VAT, ważną przy płatnościach od firm powyżej 15 000 zł.
Kto nie dostanie ulgi na start?
Osoba, która prowadziła działalność w ostatnich 60 miesiącach, oraz ta, która robi dla byłego pracodawcy to samo co na etacie w tym lub poprzednim roku. Nie ma jej też wspólnik jednoosobowej sp. z o.o.
Źródła
- ZUS, „Składki przedsiębiorców w 2026 roku” (luty 2026): zus.pl
- Wpis do CEIDG: biznes.gov.pl; ulga na start: biznes.gov.pl
- Terminy składek: biznes.gov.pl; zgłoszenie do ZUS: biznes.gov.pl
- Spółka w S24: biznes.gov.pl
- Dz.U. 2025 poz. 1556 (zmiana ustawy o KRS): api.sejm.gov.pl
- Taksa notarialna, Dz.U. 2024 poz. 1566: api.sejm.gov.pl
- Ustawa o PCC, t.j. Dz.U. 2026 poz. 191: api.sejm.gov.pl
- Ustawa o VAT, t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263: api.sejm.gov.pl; zwolnienie podmiotowe: podatki.gov.pl
- Zwolnienia z kas rejestrujących, Dz.U. 2024 poz. 1902: api.sejm.gov.pl
- Minimalne wynagrodzenie 2027, Dz.U. 2026 poz. 1213: api.sejm.gov.pl
- e-Doręczenia dla przedsiębiorców (25.06.2025): gov.pl
- Dotacje z urzędów pracy: powroty.gov.pl
- mBank, regulamin „Załóż firmę i konto z płatnościami od mBanku – edycja 1”: mbank.pl
- ING, regulamin „Łatwiejszy pierwszy rok” edycja 6: ing.pl
- Cennik ifirma.pl (odczyt 9.10.2026): ifirma.pl
Stan na 9.10.2026. Składki według stawek 2026; od stycznia 2027 wzrosną. Koszty pierwszego roku nie obejmują podatku dochodowego. Obliczenia: Mądry Dochód.
