- Od 1.01.2026 limit liczysz kwartalnie: przychód należny nie może przekroczyć w żadnym kwartale 225% minimalnego wynagrodzenia, czyli 10 813,50 zł (225% × 4 806 zł). W 2027 roku będzie to 11 137,50 zł.
- Po przekroczeniu limitu działalność staje się firmą od dnia przekroczenia, a Ty masz 7 dni na wniosek o wpis do CEIDG.
- Firmie wystawiasz fakturę tylko na jej żądanie, bez VAT (zwolnienie do 240 000 zł rocznie). Do 31.12.2026 możesz to robić poza KSeF, jeśli faktury w miesiącu nie przekroczą 10 000 zł. Od 1.01.2027 każda faktura dla firmy idzie przez KSeF i potrzebujesz do niej NIP.
- Z działalności nierejestrowanej nie płacisz składek ZUS ani zaliczek na podatek. Dochód (przychód minus koszty) rozliczasz raz w roku w PIT-36.
- Konto firmowe nie jest potrzebne, ale osobne konto osobiste ułatwia pilnowanie limitu. Pokazujemy, które promocje pasują do dorabiania, a która do przejścia na JDG.
Spis treści · 9 części
Dorabiasz po godzinach: rękodzieło, grafiki, korepetycje, drobne naprawy. Prawo nie każe zakładać firmy dla kilku tysięcy złotych w kwartale. Najwięcej pytań na forach dotyczy jednak styku z firmami: faktury dla klienta biznesowego, KSeF, NIP i ZUS przy usługach.
Odpowiadamy na 15 takich pytań na podstawie ustaw, rozporządzeń i wyjaśnień Ministerstwa Finansów. Na końcu liczymy, kiedy przejście na jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) zaczyna mieć sens.
Limit w 2026 roku i kto może dorabiać bez firmy
1. Jaki jest limit działalności nierejestrowanej w 2026 roku?
Od 1 stycznia 2026 roku działalność nie jest działalnością gospodarczą, jeśli przychód należny w żadnym kwartale nie przekracza 225% minimalnego wynagrodzenia. Zmianę wprowadziła ustawa z 25 lipca 2025 roku, która zastąpiła dawny limit miesięczny (75% minimalnej pensji). Minimalne wynagrodzenie w 2026 roku wynosi 4 806 zł, więc limit to 10 813,50 zł na kwartał.
| Rok | Minimalne wynagrodzenie | Zasada | Limit |
|---|---|---|---|
| 2025 | 4 666 zł | 75% w żadnym miesiącu | 3 499,50 zł / mies. |
| 2026 | 4 806 zł | 225% w żadnym kwartale | 10 813,50 zł / kw. |
| 2027 | 4 950 zł | 225% w żadnym kwartale | 11 137,50 zł / kw. |
2. Jak liczyć limit: kwota z faktur czy to, co wpłynęło na konto?
Do limitu liczysz przychód należny, czyli kwoty z wystawionych rachunków i faktur, nawet jeśli klient jeszcze nie zapłacił. Odejmujesz tylko zwroty towarów, bonifikaty i skonta. Kosztów nie odejmujesz: 10 813,50 zł to sprzedaż, a nie zarobek.
Kwartały są kalendarzowe. W obrębie kwartału możesz mieć miesiąc mocny i miesiąc pusty, i właśnie tu nowa zasada pomaga najbardziej.
Przykład: sprzedaż w III kwartale 2026 narastająco
Lipiec 3 000 zł, sierpień 4 500 zł, wrzesień 2 800 zł. Procent limitu kwartalnego.
3. Kto nie może prowadzić działalności nierejestrowanej?
- Osoba, która w ostatnich 60 miesiącach prowadziła działalność gospodarczą. Okres zawieszenia firmy liczy się jak jej niewykonywanie.
- Wspólnicy spółki cywilnej: art. 5 ust. 5 wprost ich wyłącza.
- Działalność regulowana i koncesjonowana, np. sprzedaż alkoholu, ochrona osób i mienia, organizacja imprez turystycznych, pośrednictwo ubezpieczeniowe, prowadzenie ksiąg rachunkowych. Tu rejestracja jest potrzebna od pierwszej złotówki.
- Część cudzoziemców: od czerwca 2025 roku tylko ci, którzy mogą zarejestrować firmę w Polsce.
4. Czy mogę dorabiać bez firmy na etacie, emeryturze albo na studiach?
Tak. Dochód z działalności nierejestrowanej dodajesz w zeznaniu rocznym do pensji czy emerytury. Ostrożnie, jeśli jesteś zarejestrowany jako bezrobotny albo jesteś urzędnikiem: dla nich ograniczenia wynikają z innych ustaw, więc zapytaj w urzędzie pracy albo u pracodawcy.
Co się dzieje po przekroczeniu limitu
5. Przekroczyłem limit. Co teraz?
Działalność staje się działalnością gospodarczą od dnia, w którym przekroczyłeś limit, a nie od początku kwartału ani od następnego miesiąca. Ustawa daje 7 dni na formalności.
- Ustal dzień przekroczeniaZ ewidencji sprzedaży sprawdź, która sprzedaż przebiła 10 813,50 zł w kwartale. To jest data startu firmy.
- Złóż wniosek CEIDG-1 w ciągu 7 dniOnline na biznes.gov.pl albo w urzędzie gminy. We wniosku wybierasz też formę opodatkowania i zgłaszasz się do ZUS.
- Sprawdź, czy przysługuje Ci ulga na startDziałalność nierejestrowana nie jest działalnością gospodarczą, więc zwykle nie odbiera prawa do 6 miesięcy bez składek społecznych.
- Rozdziel rozliczeniaPrzychód do dnia przekroczenia to działalność nierejestrowana (PIT-36, „inne źródła”). Przychód od tego dnia to już firma, z zaliczkami i składkami.
6. Czy jedno duże zlecenie może od razu przekroczyć limit?
Tak. Limit nie jest średnią. Jeśli w październiku sprzedałeś za 7 000 zł, a 20 listopada wystawiasz rachunek na 4 000 zł, w tym dniu przychód kwartału wynosi 11 000 zł. Limit jest przekroczony, a wniosek do CEIDG masz złożyć do 27 listopada.
- Sprzedaż w październiku
- 7 000,00 zł
- Rachunek z 20 listopada
- 4 000,00 zł
- Przychód IV kwartału na 20.11
- 11 000,00 zł
- Limit kwartalny 2026
- 10 813,50 zł
Przekroczenie: 186,50 zł, firma od 20.11, wniosek do 27.11
Widzisz duże zlecenie na horyzoncie? Zarejestruj firmę wcześniej, z wybraną przez siebie datą (art. 5 ust. 2), zamiast działać pod presją 7 dni.
Faktury, rachunki i klienci biznesowi
7. Czy mogę wystawić fakturę firmie?
Tak, i musisz to zrobić, jeśli klient zażąda faktury. Może to zrobić w ciągu 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym dostał towar lub usługę albo zapłacił. Faktura jest bez VAT, bo korzystasz ze zwolnienia podmiotowego (sprzedaż do 240 000 zł rocznie, art. 113 ustawy o VAT). Wpisujesz imię i nazwisko, PESEL nie jest wymagany. Jeśli klient nie żąda faktury, nie musisz wystawiać żadnego dokumentu, wystarczy wpis w uproszczonej ewidencji sprzedaży. Rachunek nie zastępuje faktury: według Ministerstwa Finansów (Podręcznik KSeF 2.0, rozdz. 1.3) sprzedaż objętą VAT, także zwolnioną, dokumentuje się fakturą, a rachunek z Ordynacji podatkowej służy do czynności poza VAT.
8. Robię usługi dla firmy. Czy to na pewno działalność nierejestrowana?
Tu jest pułapka, o której mało kto mówi. Według rządowego serwisu biznes.gov.pl osoba bez firmy nie jest przedsiębiorcą, więc umowa o świadczenie usług jest w świetle Kodeksu cywilnego umową zlecenia. Wtedy zleceniodawca staje się płatnikiem: w ciągu 7 dni zgłasza Cię do ZUS i opłaca składki.
Wyjątki to student do 26 lat (bez składek) i osoba z etatem na pełny wymiar u innego pracodawcy (tylko zdrowotna). Przy sprzedaży towarów tego problemu nie ma. Przy usługach dla firm ustal z klientem przed podpisaniem umowy, jak ją potraktuje.
9. Kiedy potrzebuję VAT albo kasy fiskalnej?
Zwolnienie z VAT nie przysługuje przy części towarów i usług niezależnie od obrotu. Dotyczy to m.in. usług prawniczych w zakresie doradztwa, jubilerskich, ściągania długów, a także sprzedaży przez internet kosmetyków, elektroniki czy sprzętu AGD. Wtedy rejestrujesz się do VAT i dostajesz NIP.
Kasa fiskalna jest obowiązkowa, gdy sprzedaż osobom prywatnym przekroczy 20 000 zł w roku albo gdy sprzedajesz usługi z listy objętej kasą od pierwszej transakcji, np. fryzjerskie, kosmetyczne, naprawy pojazdów, gastronomię.
Sprzedaż z każdego dnia wpisujesz do uproszczonej ewidencji najpóźniej przed pierwszą sprzedażą dnia następnego. Wystarczy arkusz: data, kwota, suma narastająco. Bez rzetelnej ewidencji urząd sam określi wartość sprzedaży.
KSeF w działalności nierejestrowanej
10. Czy działalność nierejestrowana musi wystawiać faktury w KSeF?
Tylko faktury dla firm. Od 1.04.2026 obowiązek KSeF obejmuje wszystkich podatników VAT, także zwolnionych z podatku. Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację nr 13519 potwierdziło, że dotyczy to również osób z działalnością nierejestrowaną, gdy firma zażąda faktury.
Do końca 2026 roku działa wyjątek: fakturę możesz wystawić na papierze albo w PDF, jeśli suma faktur wystawionych w danym miesiącu nie przekracza 10 000 zł. Uwaga: ten próg jest miesięczny, a limit działalności nierejestrowanej kwartalny. Miesiąc z fakturami na 10 500 zł mieści się w limicie kwartalnym, ale już wymaga KSeF. Rachunku nie wystawiaj zamiast faktury, nawet żeby ominąć KSeF: według MF dokumentem sprzedaży objętej VAT jest faktura.
| Okres | Klient prywatny | Firma żąda faktury |
|---|---|---|
| 1.04–31.12.2026 | poza KSeF | poza KSeF, jeśli faktury w miesiącu ≤ 10 000 zł; powyżej tylko KSeF |
| od 1.01.2027 | poza KSeF (KSeF dobrowolnie) | tylko KSeF, z NIP wystawcy |
Do wystawienia faktury wystarczą bezpłatne narzędzia Ministerstwa Finansów: Aplikacja Podatnika KSeF, aplikacja mobilna albo e-mikrofirma. Logowanie, uprawnienia i kary od 2027 roku opisaliśmy w poradniku KSeF w mikrofirmie.
11. Nie mam NIP. Skąd go wziąć do KSeF?
W działalności nierejestrowanej Twoim identyfikatorem jest zwykle PESEL. Faktura w KSeF musi jednak mieć NIP wystawcy. Według MF dostaniesz go, składając w urzędzie skarbowym zgłoszenie VAT-R razem z NIP-7. Przy małej sprzedaży potrzeba ta pojawi się zasadniczo 1 stycznia 2027 roku. Spodziewasz się w 2027 roku choć jednej faktury dla firmy? Załatw NIP jeszcze w tym roku.
Podatek i składki
12. Jak rozliczyć podatek z działalności nierejestrowanej?
Przychód z działalności nierejestrowanej to dla PIT „inne źródła” (art. 20 ust. 1b ustawy o PIT). W trakcie roku nie płacisz zaliczek. Po roku wykazujesz go w PIT-36, w rubryce „działalność nierejestrowana”, i płacisz podatek do 30 kwietnia według skali (12% do 120 000 zł dochodu łącznie z innymi dochodami).
Dla podatku liczysz inaczej niż dla limitu: przychodem są pieniądze otrzymane, a od nich odejmujesz udokumentowane koszty, np. materiały, towar do odsprzedaży, energię. Koszty rozpoznajesz w dniu zapłaty, więc zachowuj paragony i faktury zakupowe.
- Przychód otrzymany w roku
- 24 000 zł
- Koszty (materiały, wysyłki)
- − 6 000 zł
- Dochód
- 18 000 zł
- Podatek 12%, gdy kwotę wolną wykorzystuje już etat
- 2 160 zł
- Podatek, gdy to jedyny dochód (poniżej 30 000 zł)
- 0 zł
Do zapłaty: od 0 do 2 160 zł raz w roku, bez składek ZUS
13. Czy płacę składki ZUS?
Z samej działalności nierejestrowanej nie, więc przy sprzedaży towarów nie płacisz nic. Wyjątek to opisane wyżej usługi dla firmy traktowane jak zlecenie: wtedy składki odprowadza zleceniodawca, nie Ty.
Konto: czy potrzebujesz osobnego?
14. Czy do działalności nierejestrowanej potrzebuję konta firmowego?
Nie. Banki otwierają konta firmowe osobom wpisanym do CEIDG, a biała lista VAT i podzielona płatność Cię nie dotyczą, bo nie jesteś czynnym podatnikiem VAT. Wystarczy konto osobiste.
Opłaca się jednak osobne konto osobiste tylko na dorabianie. Wpływy od klientów i wydatki na materiały masz w jednym miejscu, sumę kwartału sprawdzisz w minutę, a historia rachunku potwierdza koszty do PIT-36. Zasady takiego podziału opisaliśmy w tekście Rozdzielenie finansów osobistych i firmowych.
Do tej roli pasuje Credit Agricole Konto dla Ciebie. Promocja nie wymaga wpływu pensji. Za płatności kartą lub BLIK-iem (min. 10 w miesiącu) oddaje 3% ich wartości, do 50 zł miesięcznie przez 10 miesięcy, czyli do 500 zł. Pełne 50 zł dostaniesz przy wydatkach ok. 1 667 zł. Skorzystasz, jeśli od 1.01.2025 nie miałeś w Credit Agricole konta dla osób fizycznych (także wspólnego). Umowę podpisujesz do 31.12.2026 w placówce albo w aplikacji CA24 Mobile, zamawiasz kartę i utrzymujesz zgody marketingowe (e-mail lub SMS oraz telefon) do wypłaty premii. Opłatę za prowadzenie wybranego wariantu (MAX, MOVE, Prime) sprawdź w cenniku.
Promocja Nest Konto do 1 060 zł wymaga wpływu wynagrodzenia od pracodawcy (nie od osoby fizycznej), a regulamin wyklucza z niej osoby używające konta „do celów związanych z działalnością gospodarczą”. Regulamin nie rozstrzyga, czy obejmuje to działalność nierejestrowaną. Jeśli bierzesz Nest Konto pod pensję z etatu, wpływy od klientów kieruj na inne konto.
Kiedy opłaca się przejść na JDG
15. Kiedy zarejestrować firmę, choć jeszcze nie muszę?
Firma to stały koszt, którego działalność nierejestrowana nie ma: składka zdrowotna płacona co miesiąc, także na uldze na start. Na skali podatkowej jej minimum wynosi 432,54 zł miesięcznie (od lutego 2026 do stycznia 2027). Po 6 miesiącach ulgi dochodzą składki społeczne. Jeśli masz etat z pensją co najmniej minimalną, społeczne z JDG zwykle nie są obowiązkowe, ale zdrowotną płacisz zawsze.
- Dochód roczny w obu wariantach
- 18 000 zł
- Działalność nierejestrowana: PIT 12%
- 2 160 zł
- JDG na skali, ulga na start: PIT 12%
- 2 160 zł
- + składka zdrowotna, minimum 432,54 zł × 12
- 5 190,48 zł
JDG kosztuje co najmniej o 5 190 zł rocznie więcej (bez składek społecznych i księgowości)
Przy dorabianiu w granicach limitu działalność nierejestrowana wygrywa wyraźnie.
- regularnie zbliżasz się do 10 813,50 zł w kwartale i nie chcesz liczyć dni do 7-dniowego terminu,
- świadczysz usługi firmom, które nie chcą umowy traktowanej jak zlecenie,
- planujesz rozwój, a przychód ma rosnąć z kwartału na kwartał,
- Twoja branża wymaga wpisu do rejestru lub koncesji.
- dorabiasz nieregularnie i daleko Ci do limitu,
- sprzedajesz głównie osobom prywatnym,
- w ostatnich 60 miesiącach nie miałeś firmy i nie potrzebujesz faktur w KSeF co miesiąc,
- składka zdrowotna zjadłaby większość Twojego dochodu.
Jeśli decydujesz się na firmę, możesz ją zarejestrować przez bank. W mBanku jeden wniosek obejmuje rejestrację JDG i konto mBiznes Konto Standard (szczegóły promocji mBiznes 500 zł). Za płatności kartą Mastercard na co najmniej 1 000 zł w ciągu 30 dni od podpisania umowy bank wypłaca 500 zł. Konto przez 24 miesiące kosztuje 0 zł, jeśli w miesiącu wyjdzie przelew do ZUS albo wpłynie co najmniej 1 000 zł. Wniosek złożysz do 30.11.2026. Koszty kont firmowych po promocjach policzyliśmy w poradniku Konto firmowe dla JDG 2026.
Promocja mBanku jest dla osób, które w dniu wniosku nie prowadzą działalności gospodarczej w rozumieniu Prawa przedsiębiorców. Działalność nierejestrowana nie jest działalnością gospodarczą, więc Cię nie wyklucza. Ale po przekroczeniu limitu Twoja działalność z mocy prawa staje się firmą od dnia przekroczenia, więc wniosek złożony w ciągu tych 7 dni może już nie spełniać warunku. Bezpieczniej przejść na JDG z wyprzedzeniem. Pamiętaj też, że mKsięgowość po 3 miesiącach kosztuje 229 zł netto miesięcznie (pakiet Komfort), jeśli z niej nie zrezygnujesz.
Najczęstsze pytania
Ile wynosi limit działalności nierejestrowanej w 2026 roku?
10 813,50 zł przychodu należnego w każdym kwartale kalendarzowym, czyli 225% minimalnego wynagrodzenia (4 806 zł). Limitu miesięcznego już nie ma. W 2027 roku limit wyniesie 11 137,50 zł na kwartał.
Czy premia z banku albo zwrot za zakupy liczy się do limitu?
Nie. Do limitu wlicza się tylko przychód z samej działalności, czyli sprzedaż towarów i usług. Premie z promocji kont osobistych, np. Credit Agricole i Nest Banku, są według ich regulaminów zwolnione z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT.
Czy muszę gdzieś zgłosić działalność nierejestrowaną?
Nie składasz wniosku do CEIDG, urzędu skarbowego ani GUS. Od pierwszego dnia prowadzisz jednak uproszczoną ewidencję sprzedaży, a dochód wykazujesz w PIT-36. NIP jest potrzebny przy rejestracji do VAT, kasie fiskalnej albo fakturze w KSeF.
Czy limit 10 000 zł w KSeF to ten sam limit co w działalności nierejestrowanej?
Nie. 10 000 zł to miesięczna suma faktur, do której do 31.12.2026 można wystawiać faktury poza KSeF. 10 813,50 zł to kwartalny limit przychodu działalności nierejestrowanej. Możesz zmieścić się w limicie kwartalnym, a mimo to w jednym miesiącu przekroczyć próg KSeF.
Zamknąłem firmę rok temu. Czy mogę teraz dorabiać bez rejestracji?
Nie. Działalność nierejestrowana przysługuje tylko osobie, która w ostatnich 60 miesiącach nie wykonywała działalności gospodarczej. Okresy zawieszenia firmy liczą się jednak jak niewykonywanie działalności.
Czy klient prywatny może zażądać ode mnie faktury?
Tak, wtedy wystawiasz fakturę bez VAT. Faktura dla osoby prywatnej nie musi trafić do KSeF ani w 2026, ani w 2027 roku: wystarczy papier lub PDF.
Źródła
- Ustawa Prawo przedsiębiorców, tekst jednolity Dz.U. 2025 poz. 1480 (art. 5, art. 18): eli.gov.pl
- Ustawa z 25.07.2025 o zmianie niektórych ustaw w celu uproszczenia procedur administracyjnych (limit kwartalny od 1.01.2026), Dz.U. 2025 poz. 1168: eli.gov.pl
- Rozporządzenie Rady Ministrów z 11.09.2025, minimalne wynagrodzenie 2026 (4 806 zł), Dz.U. 2025 poz. 1242: eli.gov.pl
- Rozporządzenie Rady Ministrów z 14.09.2026, minimalne wynagrodzenie 2027 (4 950 zł), Dz.U. 2026 poz. 1213: eli.gov.pl
- Rozporządzenie Rady Ministrów z 12.09.2024, minimalne wynagrodzenie 2025 (4 666 zł), Dz.U. 2024 poz. 1362: eli.gov.pl
- Działalność nierejestrowa: limit, PIT-36, faktury, VAT, kasa fiskalna, umowy zlecenia: biznes.gov.pl
- Odpowiedź Ministerstwa Finansów z 3.12.2025 na interpelację nr 13519 (KSeF, NIP, VAT-R i NIP-7): sejm.gov.pl
- Od kiedy trzeba wystawiać faktury w KSeF: ksef.podatki.gov.pl
- Ulga na start i składka zdrowotna: biznes.gov.pl
- Credit Agricole, regulamin promocji „Zyskaj do 500 zł zwrotów za zakupy”: credit-agricole.pl
- Nest Bank, regulamin promocji „Zyskaj do 1060 zł za wynagrodzenie i aktywność”: nestbank.pl
- mBank, regulamin promocji „Załóż firmę i konto z płatnościami od mBanku – edycja 1”: mbank.pl
Stan prawny i regulaminy promocji sprawdzone 7.10.2026. Ten tekst nie zastępuje porady podatkowej. W nietypowej sytuacji (usługi dla firm, branża objęta VAT lub kasą) zapytaj urząd skarbowy albo Krajową Informację Skarbową. Obliczenia: Mądry Dochód.
