- Limit wpłat na IKZE w 2026 roku wynosi 11 304 zł. Jeśli prowadzisz pozarolniczą działalność, możesz wpłacić 16 956 zł, czyli o 5 652 zł więcej. Obie kwoty pochodzą z obwieszczenia MRPiPS (M.P. 2025 poz. 1156).
- Wpłata musi trafić na IKZE do 31 grudnia 2026 (w tym roku to czwartek). Odliczasz ją w zeznaniu za 2026 rok, składanym do 30 kwietnia 2027.
- Na skali i podatku liniowym odliczasz wpłatę od dochodu. Na ryczałcie odliczasz ją od przychodu, więc ulga zależy od Twojej stawki ryczałtu.
- Pełna wpłata 16 956 zł obniża podatek o: 2 034,72 zł przy stawce 12%, 3 221,64 zł na liniowym 19%, 5 425,92 zł przy stawce 32% i 1 441,26 zł na ryczałcie 8,5%.
- Wypłata po 65. roku życia (gdy wpłacałeś w co najmniej 5 latach) jest opodatkowana ryczałtem 10% od całej kwoty. Wcześniejszy zwrot doliczasz do dochodów na skali.
- Limit IKZE na 2027 rok jest już ogłoszony: 18 059,40 zł dla prowadzących działalność i 12 039,60 zł standardowo (obwieszczenie MRPiPS z 27.10.2026, M.P. 2026 poz. 1062).
Spis treści · 10 części
IKZE to jedyna ulga emerytalna, w której przedsiębiorca ma wyższy limit niż etatowiec. Prowadząc JDG, możesz w 2026 roku odliczyć do 16 956 zł. Ile podatku Ci to zwróci, zależy od formy opodatkowania. Na liniowym będzie to inna kwota niż na ryczałcie, a przy stawce 32% kwota jest prawie dwa i pół raza wyższa niż przy 12%.
Niżej liczymy zwrot dla każdej formy opodatkowania, bilans ulgi i podatku przy wypłacie oraz limit na 2027 rok. Nie doradzamy, w co inwestować: opisujemy zasady z ustawy.
Jaki jest limit IKZE w 2026 roku dla JDG, a jaki standardowy?
Limitów nie ustala bank ani fundusz. Wynikają one z art. 13a ustawy o IKE i IKZE, a co roku ogłasza je minister rodziny i pracy w obwieszczeniu w „Monitorze Polskim”. Limit na 2026 rok podaje obwieszczenie z 10 listopada 2025 r. (M.P. 2025 poz. 1156).
| Kto wpłaca | Podstawa | Limit 2026 | Miesięcznie (÷ 12) |
|---|---|---|---|
| Osoba bez działalności (etat, zlecenie, emeryt) | art. 13a ust. 1: 1,2 × prognozowane przeciętne wynagrodzenie | 11 304 zł | 942 zł |
| Osoba prowadząca pozarolniczą działalność (m.in. JDG) | art. 13a ust. 1a: 1,8 × prognozowane przeciętne wynagrodzenie | 16 956 zł | 1 413 zł |
| Różnica | 5 652 zł | 471 zł |
Wyższy limit przysługuje „osobie prowadzącej pozarolniczą działalność” w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. Oprócz JDG ta definicja obejmuje twórców i artystów, wolne zawody, wspólników jednoosobowej spółki z o.o. oraz wspólników spółki jawnej, komandytowej i partnerskiej. Nie obejmuje działalności nierejestrowanej, którą art. 8 ust. 6a wprost wyłącza. Jeśli sprzedajesz bez rejestracji firmy, masz standardowy limit 11 304 zł. Kiedy taka działalność ma sens, opisujemy w tekście działalność nierejestrowana w 2026.
Gdy wpłacisz więcej niż limit, instytucja finansowa zwróci Ci nadpłatę w sposób opisany w umowie (art. 13a ust. 5). Do limitu nie wlicza się przeniesienia środków z innego IKZE (wypłaty transferowej).
Jaki jest limit IKZE w 2027 roku?
Limit wpłat na IKZE dla prowadzących działalność w 2027 roku wynosi 18 059,40 zł, a limit standardowy 12 039,60 zł (obwieszczenie MRPiPS z 27.10.2026, M.P. 2026 poz. 1062, opublikowane 30.10.2026). Minister ogłasza limit na podstawie art. 13a ust. 8 ustawy o IKE i IKZE. Liczy się go od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia z ustawy budżetowej albo z jej projektu, jeśli ustawy jeszcze nie uchwalono (art. 13a ust. 1).
Rządowy projekt ustawy budżetowej na 2027 rok (druk sejmowy nr 3150 z 29.09.2026) przyjmuje przeciętne wynagrodzenie 10 033 zł. Stąd 18 059,40 zł dla prowadzących działalność (1,8 × 10 033 zł) i 12 039,60 zł standardowo (1,2 × 10 033 zł), czyli o 1 103,40 zł i 735,60 zł więcej niż w 2026 roku. Na podatku liniowym pełna wpłata 18 059,40 zł za 2027 rok obniży podatek o 3 431,29 zł, na skali o 2 167,13 zł przy stawce 12% albo o 5 779,01 zł przy 32% (obliczenia Mądrego Dochodu przy wystarczającym dochodzie).
Do kiedy wpłacić na IKZE, żeby odliczyć wpłatę za 2026 rok?
Limit dotyczy wpłat w roku kalendarzowym, a ustawa o PIT pozwala odliczyć wpłaty „dokonane przez podatnika w roku podatkowym” (art. 26 ust. 1 pkt 2b). W praktyce wpłata musi znaleźć się na Twoim IKZE najpóźniej 31 grudnia 2026. To czwartek, więc zostaw kilka dni zapasu i sprawdź w umowie, którą datę instytucja uznaje za dzień wpłaty.
W ostatnim dniu roboczym roku KIR przeprowadza tylko 2 z 3 sesji Elixir, więc zwykły przelew zlecony 31.12.2026 po południu zaksięguje się na IKZE w innym banku dopiero 4.01.2027 (KIR, zasady systemu Elixir, stan na 31.10.2026). Godziny graniczne w bankach i dni bez sesji w grudniu rozpisaliśmy w tekście przelewy 11 listopada i w święta 2026.
Przelew, który dotrze na IKZE 2 stycznia 2027, nie obniży podatku za 2026. Zaliczysz go do limitu i odliczenia za 2027 rok. Limit, którego nie wykorzystasz w danym roku, przepada i nie przechodzi na kolejny rok.
Wpłacać nie musisz jednorazowo. Możesz rozłożyć kwotę na raty, np. 1 413 zł miesięcznie wyczerpie limit dla przedsiębiorcy w ciągu roku. Ustawa nie wymaga wpłat co miesiąc. Do wypłaty po 65. roku życia liczy się, żebyś wpłacał w co najmniej 5 różnych latach kalendarzowych.
Jak odliczyć IKZE na skali, liniowym i ryczałcie?
Skala podatkowa (12% i 32%)
Wpłatę odliczasz od dochodu na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy o PIT. Dochód z firmy sumuje się z innymi dochodami na skali, np. z etatu. Ulga jest więc warta tyle, ile wynosi stawka, w której „wypada” odliczana kwota. Poniżej 120 000 zł dochodu to 12%, powyżej 32%. Jeśli Twój dochód jest bliski progu, część wpłaty zmniejszy podatek o 32%, a reszta o 12%.
Dla wpłat za 2027 rok progi mogą się zmienić. Sejm uchwalił 22.10.2026 nową skalę: 12% do 130 000 zł, 24% od 130 000 do 150 000 zł i 32% powyżej (druk nr 3147); na 31.10.2026 ustawa nie obowiązuje. Jeśli wejdzie w życie, odliczenie IKZE przy dochodzie od 130 000 do 150 000 zł będzie warte 24 grosze z każdej złotówki. Etap prac i wyliczenia dla JDG opisujemy w tekście progi podatkowe 2027: skala dla JDG.
Podatek liniowy (19%)
Dochód z działalności pomniejszasz o wpłaty na IKZE na podstawie art. 30c ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT. Odliczenia dokonujesz w zeznaniu rocznym (art. 30c ust. 3b), a nie w księdze. Wpłata nie jest kosztem firmy i nie zmniejsza zaliczek w ciągu roku. Każda złotówka wpłaty obniża podatek o 19 groszy.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Art. 11 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym pozwala odliczyć wydatki z art. 26 ust. 1 pkt 2b, czyli właśnie wpłaty na IKZE, od przychodu. Zwrot to wpłata pomnożona przez Twoją stawkę ryczałtu: od 17% w wolnych zawodach po 3% w handlu. Jeśli masz przychody opodatkowane różnymi stawkami, odliczenie rozkładasz proporcjonalnie do udziału każdej grupy przychodów (art. 11 ust. 3). Zmiany limitu przychodów na ryczałcie od 2027 roku opisujemy w tekście ryczałt w 2027 roku: limit 250 tys. euro.
Przy niskim dochodzie za 2026 rok, zwłaszcza mieszczącym się na skali w kwocie wolnej 30 000 zł, część ulgi nic Ci nie da. Odliczenie, które przewyższa dochód, nie przechodzi na kolejny rok.
Ile zwrotu podatku da IKZE przy 12%, 32%, 19% i ryczałcie?
Na podatku liniowym pełna wpłata 16 956 zł na IKZE w 2026 roku obniża podatek o 3 221,64 zł (art. 30c ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT, limit z M.P. 2025 poz. 1156). Kwoty w tabeli zakładają pełny limit i wystarczająco wysoki dochód (na ryczałcie przychód).
| Forma opodatkowania i stawka | Limit JDG 16 956 zł | Limit standardowy 11 304 zł |
|---|---|---|
| Skala, dochód do 120 000 zł (12%) | 2 034,72 zł | 1 356,48 zł |
| Skala, dochód ponad 120 000 zł (32%) | 5 425,92 zł | 3 617,28 zł |
| Podatek liniowy (19%) | 3 221,64 zł | 2 147,76 zł |
| Ryczałt 17% (wolne zawody) | 2 882,52 zł | 1 921,68 zł |
| Ryczałt 12% (m.in. usługi IT) | 2 034,72 zł | 1 356,48 zł |
| Ryczałt 8,5% (pozostałe usługi) | 1 441,26 zł | 960,84 zł |
| Ryczałt 5,5% (produkcja, budowlanka) | 932,58 zł | 621,72 zł |
| Ryczałt 3% (handel, gastronomia) | 508,68 zł | 339,12 zł |
- Liniowy 19%: 16 956 zł × 19%
- 3 221,64 zł
- Dochód na skali 130 000 zł: 10 000 zł × 32% + 6 956 zł × 12%
- 3 200 zł + 834,72 zł
Przykład przy progu: 4 034,72 zł mniej podatku zamiast 5 425,92 zł
Wyższy limit dla przedsiębiorcy to dodatkowe 5 652 zł do odliczenia. Na podatku liniowym daje to 1 073,88 zł zwrotu więcej niż limit standardowy (5 652 zł × 19%), przy stawce 32% jest to 1 808,64 zł więcej.
Jak opodatkowana jest wypłata z IKZE, a jak wcześniejszy zwrot?
Ulga przy wpłacie to połowa rachunku. Podatek przy wyjęciu pieniędzy zależy od warunków z art. 34a ustawy o IKE i IKZE.
- Wypłata po 65. roku życiaWypłata przysługuje, gdy masz ukończone 65 lat i wpłacałeś na IKZE w co najmniej 5 latach kalendarzowych. Od całej wypłaconej kwoty, czyli wpłat razem z zyskiem, instytucja pobiera 10% zryczałtowanego podatku (art. 30 ust. 1 pkt 14 ustawy o PIT). Wypłata może być jednorazowa albo w ratach. Raty muszą trwać co najmniej 10 lat, chyba że wpłacałeś krócej. Po wypłacie pierwszej raty nie możesz już wpłacać na IKZE.
- Wcześniejszy zwrot (wypowiedzenie umowy)Gdy wypowiesz umowę przed spełnieniem warunków wypłaty, następuje zwrot środków (art. 37). Kwota zwrotu jest przychodem z innych źródeł (art. 20 ust. 1 ustawy o PIT). Doliczasz ją do dochodów opodatkowanych według skali, nawet jeśli firmę rozliczasz liniowo albo ryczałtem. W praktyce oddajesz ulgę, a na wyższej stawce więcej, niż zyskałeś.
- Przeniesienie do innej instytucjiWypłata transferowa do innego IKZE nie jest ani wypłatą, ani zwrotem i jest zwolniona z podatku (art. 21 ust. 1 pkt 58b ustawy o PIT). Przenosisz całość środków (art. 36). Instytucja może pobrać opłatę, jeśli przeniesiesz środki w ciągu 12 miesięcy od zawarcia umowy (art. 39).
Kiedy IKZE się nie opłaca: bilans ulgi i podatku przy wypłacie
Przy wypłacie po 65. roku życia instytucja pobierze 10% od całej kwoty, także od wpłaconego kapitału. Pełna wpłata 16 956 zł oznacza więc 1 695,60 zł podatku od samego kapitału, zanim doliczysz 10% od zysku (art. 30 ust. 1 pkt 14 ustawy o PIT). Porównaliśmy to z ulgą przy wpłacie za 2026 rok.
| Forma i stawka | Ulga przy wpłacie | 10% od kapitału przy wypłacie | Bilans |
|---|---|---|---|
| Ryczałt 3% | 508,68 zł | 1 695,60 zł | −1 186,92 zł |
| Ryczałt 5,5% | 932,58 zł | 1 695,60 zł | −763,02 zł |
| Ryczałt 8,5% | 1 441,26 zł | 1 695,60 zł | −254,34 zł |
| Skala 12% albo ryczałt 12% | 2 034,72 zł | 1 695,60 zł | +339,12 zł |
| Ryczałt 17% | 2 882,52 zł | 1 695,60 zł | +1 186,92 zł |
| Liniowy 19% | 3 221,64 zł | 1 695,60 zł | +1 526,04 zł |
| Skala 32% | 5 425,92 zł | 1 695,60 zł | +3 730,32 zł |
Płacisz ryczałt 3%, 5,5% lub 8,5%: ulga jest mniejsza niż podatek od wpłaconego kapitału przy wypłacie, a korzyść daje tylko brak podatku Belki od zysków w trakcie oszczędzania. Możesz potrzebować pieniędzy przed 65. rokiem życia: zwrot doliczysz do dochodów na skali, więc przy 32% oddasz więcej, niż zyskałeś na uldze 12% lub 19%. Masz w 2026 roku dochód bliski zera: odliczenie nie przechodzi na kolejny rok.
Zyski wewnątrz IKZE nie są opodatkowane co roku podatkiem od zysków kapitałowych. Ile wynosi podatek Belki od lokat i kont oraz czy rząd planuje go zmienić, wyjaśniamy w tekście czy podatek Belki zostanie zniesiony.
Od 1.01.2027 dochodzi trzecia możliwość: osobiste konto inwestycyjne (OKI) z ustawy z 3.07.2026 (Dz.U. 2026 poz. 1098), bez limitu wpłat i bez ulgi przy wpłacie. Jak OKI wypada na tle IKE, IKZE i konta oszczędnościowego, porównujemy w tekście OKI, IKE, IKZE czy konto oszczędnościowe.
Gdzie można założyć IKZE i czym różnią się formy konta?
Art. 8 ust. 1 ustawy wymienia pięć rodzajów instytucji, które mogą prowadzić IKZE. Podatkowo działają tak samo, różnią się aktywami i opłatami. To opis, nie rekomendacja inwestycyjna. Jeśli wolisz zwykłe oszczędzanie bez ulgi i bez blokady do 65. roku życia, aktualne oferty znajdziesz w kategorii konta oszczędnościowe.
| Instytucja | Co jest na koncie | O co zapytać przed umową |
|---|---|---|
| Bank | rachunek oszczędnościowy | oprocentowanie i czy jest stałe |
| Fundusz inwestycyjny (TFI) | jednostki wybranych funduszy | opłata za zarządzanie, zmiana funduszu w ramach IKZE |
| Dobrowolny fundusz emerytalny (DFE, prowadzi go PTE) | jednostki rozrachunkowe funduszu | opłata od wpłat, opłata za zarządzanie |
| Dom maklerski | rachunek papierów wartościowych (akcje, obligacje, ETF) | opłata za prowadzenie, prowizje od zleceń |
| Zakład ubezpieczeń | ubezpieczenie na życie z funduszem kapitałowym | koszty polisy, opłaty przy wcześniejszym wyjściu |
Możesz mieć tylko jedno IKZE (art. 4 ust. 2). Przed podpisaniem umowy składasz oświadczenie, że nie masz IKZE w innej instytucji (art. 7a). Prawo do wpłat masz od 16. roku życia. Zmiana instytucji to wypłata transferowa, a nie drugie konto. Rachunek bankowy działa jak konto oszczędnościowe, a fundusze i akcje mogą też tracić. Jak IKZE wypada na tle lokat, obligacji i kont oszczędnościowych, porównujemy w poradniku gdzie trzymać oszczędności w 2026.
IKZE prowadzone przez bank jako rachunek oszczędnościowy jest objęte gwarancją Bankowego Funduszu Gwarancyjnego do równowartości 100 000 euro na osobę w jednym banku, łącznie z Twoimi kontami i lokatami w tym banku (art. 24 ust. 1 i 7 ustawy o BFG). Jednostek funduszy, akcji i polis z funduszem kapitałowym na IKZE gwarancja BFG nie obejmuje. Jak liczy się limit i kiedy BFG wypłaca pieniądze, wyjaśniamy w tekście gwarancja BFG: do jakiej kwoty.
Jak założyć IKZE i odliczyć wpłatę: krok po kroku
- Sprawdź, czy masz prawo do limitu 16 956 złMusisz prowadzić działalność w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, czyli np. zarejestrowaną JDG. Sprawdź w umowie, jak instytucja potwierdza prawo do wyższego limitu.
- Policz, ile realnie odliczyszOszacuj dochód za 2026 rok (na ryczałcie przychód) i sprawdź swój wiersz w tabeli bilansu.
- Wybierz formę konta i przeczytaj tabelę opłatPorównaj opłatę od wpłat, opłatę za zarządzanie i koszty przeniesienia w pierwszych 12 miesiącach.
- Zawrzyj umowę i złóż oświadczenieUmowę zawrzesz elektronicznie, w formie dokumentowej albo pisemnej (art. 8 ust. 1). W oświadczeniu potwierdzasz, że nie masz innego IKZE.
- Wpłać z kilkudniowym zapasem przed 31.12Wpłacić możesz z konta prywatnego albo firmowego. To Twoja prywatna wpłata, a nie koszt firmy. Zachowaj potwierdzenia, bo wysokość odliczenia ustalasz na podstawie dokumentów (art. 30c ust. 2a ustawy o PIT).
- Odlicz wpłatę w zeznaniu za 2026Na skali odliczasz w PIT-36, na liniowym w PIT-36L, a na ryczałcie w PIT-28. Termin to 30 kwietnia 2027.
Jeśli po porównaniu form wybierzesz DFE, IKZE w Dobrowolnym Funduszu Emerytalnym PZU możesz otworzyć online. Wypełniasz wniosek przez internet, informacje do pierwszej wpłaty dostajesz e-mailem i możesz wpłacić od razu, bez wizyty w oddziale. Przed wpłatą przeczytaj kartę produktu i tabelę opłat. Wyniki funduszu z przeszłości nie gwarantują przyszłych wyników.
Otwórz IKZE w DFE PZU online (link partnerski)
Jeśli płacisz IKZE z konta firmowego, nie księguj tej wpłaty jako kosztu. Ile kosztuje samo konto firmowe w kilku bankach, policzyliśmy w tekście konto firmowe dla JDG: ile kosztuje w 2026.
Czy IKZE opłaca się przedsiębiorcy? Dla kogo tak, a dla kogo nie
- Jesteś na liniowym albo masz dochód na skali powyżej 120 000 zł: ulga 19% lub 32% wyraźnie przewyższa 10% podatku przy wypłacie.
- Jesteś na ryczałcie 12–17% i odkładasz długoterminowo.
- Masz dość nadwyżki, żeby nie ruszać tych pieniędzy do 65. roku życia.
- Masz przed sobą co najmniej 5 lat kalendarzowych wpłat przed 65. urodzinami.
- Możesz potrzebować tych pieniędzy wcześniej, np. jako rezerwy firmy. Wcześniejszy zwrot opodatkujesz na skali. Ile odłożyć na rezerwę i gdzie ją trzymać, liczymy w tekście rezerwa finansowa firmy.
- Jesteś na ryczałcie 3%, 5,5% lub 8,5%: ulga jest mniejsza niż 10% podatku od wpłaconego kapitału przy wypłacie (tabela wyżej).
- Twój dochód za 2026 rok jest bliski zera albo mieści się w kwocie zmniejszającej podatek.
- Wypłacasz sobie zysk ze spółki z o.o. głównie dywidendą: dywidenda ma podatek 19% liczony osobno i nie odliczysz od niej IKZE. Porównanie kosztów form prowadzenia firmy znajdziesz w tekście JDG, spółka z o.o. czy PSA.
Najczęstsze pytania o IKZE dla JDG
Jaki jest limit IKZE w 2026 roku dla prowadzących działalność?
16 956 zł. Limit standardowy, np. dla osoby na etacie, wynosi 11 304 zł. Obie kwoty ogłosił minister rodziny, pracy i polityki społecznej w obwieszczeniu z 10 listopada 2025 r. (M.P. 2025 poz. 1156).
Jaki jest limit IKZE w 2027 roku?
Prowadzący działalność wpłacą na IKZE w 2027 roku najwyżej 18 059,40 zł, pozostali 12 039,60 zł. Kwoty ogłosił minister rodziny, pracy i polityki społecznej w obwieszczeniu z 27.10.2026 (M.P. 2026 poz. 1062). To o 1 103,40 zł więcej niż w 2026 roku dla prowadzących działalność.
Do kiedy trzeba wpłacić na IKZE, żeby odliczyć wpłatę od podatku za 2026 rok?
Do 31 grudnia 2026. Odliczasz tylko wpłaty dokonane w roku podatkowym, a wpłata zaksięgowana w styczniu 2027 liczy się już do limitu na 2027 rok. Zostaw kilka dni zapasu, bo 31 grudnia 2026 KIR przeprowadza tylko 2 z 3 sesji Elixir, a zwykły przelew zlecony po południu dojdzie dopiero 4 stycznia 2027.
Czy na ryczałcie można odliczyć IKZE?
Tak. Ryczałtowiec odlicza wpłaty na IKZE od przychodu (art. 11 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym). Zwrot to wpłata pomnożona przez stawkę ryczałtu, np. przy 12% pełna wpłata 16 956 zł obniża podatek o 2 034,72 zł.
Ile zwrotu podatku daje IKZE na podatku liniowym?
19% wpłaty. Przy pełnym limicie dla przedsiębiorcy 16 956 zł to 3 221,64 zł mniej podatku za 2026 rok. Warunek: dochód z działalności musi być co najmniej równy wpłacie.
Czy wyższy limit IKZE przysługuje przy działalności nierejestrowanej?
Nie. Wyższy limit dotyczy osób prowadzących pozarolniczą działalność w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, a ta wyłącza działalność nierejestrowaną (art. 8 ust. 6a). Masz wtedy limit standardowy 11 304 zł.
Jaki podatek zapłacę przy wypłacie z IKZE?
Po 65. roku życia i przy wpłatach w co najmniej 5 latach kalendarzowych zapłacisz 10% zryczałtowanego podatku od całej wypłaty. Pobiera go instytucja. Jeśli wypowiesz umowę wcześniej, kwota zwrotu zostanie doliczona do Twoich dochodów opodatkowanych według skali.
Czy wpłata na IKZE z konta firmowego jest kosztem firmy?
Nie. Wpłata na IKZE jest Twoją prywatną wpłatą, którą odliczasz w zeznaniu rocznym, a nie kosztem uzyskania przychodu. Możesz ją zrobić z konta firmowego lub prywatnego, ale zachowaj potwierdzenie przelewu.
Źródła
- Obwieszczenie MRPiPS z 10.11.2025 w sprawie wysokości kwoty wpłat na IKZE w roku 2026, M.P. 2025 poz. 1156: sejm.gov.pl.
- Obwieszczenie MRPiPS z 27.10.2026 w sprawie wysokości kwoty wpłat na IKZE w roku 2027 (12 039,60 zł i 18 059,40 zł), M.P. 2026 poz. 1062 (sprawdzone 5.11.2026): api.sejm.gov.pl
- Rządowy projekt ustawy budżetowej na rok 2027, druk sejmowy nr 3150 z 29.09.2026, uzasadnienie (przeciętne wynagrodzenie 2027: 10 033 zł): api.sejm.gov.pl
- Rządowy projekt nowelizacji ustawy o PIT (nowa skala od 2027), druk nr 3147, przebieg procesu: api.sejm.gov.pl
- Ustawa z 3.07.2026 o osobistych kontach inwestycyjnych, Dz.U. 2026 poz. 1098: api.sejm.gov.pl
- KIR, zasady systemu Elixir (ostatni dzień roboczy roku), pobrane 31.10.2026.
- Ustawa o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego, t.j. Dz.U. 2026 poz. 91 (art. 2, 3, 4, 7a, 8, 13a, 34a, 35–39): sejm.gov.pl
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, t.j. Dz.U. 2026 poz. 592 (art. 20 ust. 1, art. 21 ust. 1 pkt 58b, art. 26 ust. 1 pkt 2b, art. 27, art. 30 ust. 1 pkt 14, art. 30c): sejm.gov.pl
- Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, t.j. Dz.U. 2025 poz. 843 (art. 11, art. 12): sejm.gov.pl
- Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, t.j. Dz.U. 2026 poz. 199 (art. 8 ust. 6 i 6a): sejm.gov.pl
Stan na 31.10.2026, limity IKZE na 2027 rok według M.P. 2026 poz. 1062 uzupełnione 5.11.2026. Kwoty zwrotu to obliczenia Mądrego Dochodu przy założeniu pełnego wykorzystania limitu i wystarczającego dochodu. Tekst ma charakter edukacyjny i nie jest rekomendacją inwestycyjną ani doradztwem podatkowym.
