- Podatek Belki nie został zniesiony. W 2026 roku nadal wynosi 19% od odsetek z lokat i kont oszczędnościowych (art. 30a ustawy o PIT) oraz od zysków z akcji i funduszy (art. 30b). W Sejmie nie ma projektu, który by go likwidował.
- Jedyny projekt z kwotą wolną od podatku od zysków kapitałowych (100 000 zł) Sejm odrzucił w pierwszym czytaniu 20.12.2024.
- Od 1.01.2027 działa OKI, czyli osobiste konto inwestycyjne (Dz.U. 2026 poz. 1098). Dochody na OKI nie są objęte podatkiem Belki. Zamiast niego płacisz podatek od wartości aktywów: 0,85% w 2027 roku, ale tylko od nadwyżki ponad zwolnienie. Dla oszczędności zwolnienie wynosi 25 000 zł.
- Lokata 10 000 zł na 5% przez rok daje 500 zł odsetek. Bank pobierze 95 zł podatku, więc na konto trafi 405 zł.
- Już dziś legalnie ominiesz Belkę w IKE i OIPE (limit wpłat na 2026 rok to 28 260 zł) oraz w IKZE (11 304 zł albo 16 956 zł). IKZE przy wypłacie ma jednak 10% ryczałtu.
Spis treści · 10 części
„Czy podatek Belki zostanie zniesiony?” to jedno z najczęstszych pytań o oszczędności w wyszukiwarce. Odpowiedź na jesień 2026 roku brzmi: nie zostanie. Nie wynika to z zapowiedzi polityków, tylko z treści ustaw i z listy projektów w Sejmie. Ustawodawca zbudował za to obok Belki nowe, dobrowolne konto OKI. Część oszczędności możesz tam trzymać bez tego podatku.
Ten poradnik wyjaśnia, ile wynosi podatek Belki w 2026 roku, od czego go płacisz, jak policzyć go dla lokaty i które z dostępnych dziś rozwiązań legalnie go zmniejszają. Liczymy też, kiedy OKI wyjdzie taniej niż Belka, a kiedy drożej. Wszystkie przepisy sprawdziliśmy w tekstach ustaw opublikowanych w Dzienniku Ustaw.
Czy podatek Belki zostanie zniesiony? Stan prac na 9.10.2026
Nie. Przepisy o 19-procentowym podatku od odsetek (art. 30a) i od zysków kapitałowych (art. 30b) obowiązują w tekście jednolitym ustawy o PIT z kwietnia 2026 roku. Przejrzeliśmy wykaz projektów ustaw Sejmu X kadencji: żaden nie znosi tego podatku. Jedyny projekt, który go wprost dotyczył, chciał wprowadzić kwotę wolną 100 000 zł od zysków kapitałowych. Sejm odrzucił go w pierwszym czytaniu.
Zamiast likwidacji podatku rząd przeprowadził przez parlament ustawę o osobistych kontach inwestycyjnych. Ministerstwo Finansów przedstawia OKI jako nowy sposób oszczędzania na preferencyjnych warunkach podatkowych, a nie jako koniec Belki. Poza OKI wszystko zostaje po staremu.
| Data | Co się stało |
|---|---|
| 21.11.2001 | Ustawa (Dz.U. 2001 nr 134 poz. 1509) obejmuje podatkiem odsetki od oszczędności złożonych od 1.12.2001. Lokaty terminowe założone wcześniej były zwolnione do końca umowy. Nazwa pochodzi od ówczesnego ministra finansów Marka Belki. |
| 29.08.2024 | Poselski projekt kwoty wolnej 100 000 zł od zysków kapitałowych (druk nr 690) |
| 20.12.2024 | Sejm odrzuca ten projekt w pierwszym czytaniu |
| 8.05.2026 | Rządowy projekt ustawy o OKI trafia do Sejmu (druk nr 2580) |
| 3.07.2026 | Sejm uchwala ustawę o OKI, 22.07 Senat zajmuje stanowisko |
| 13.08.2026 | Prezydent podpisuje ustawę |
| 18.08.2026 | Publikacja: Dz.U. 2026 poz. 1098 |
| 1.01.2027 | OKI wchodzi w życie. Podatek Belki poza OKI obowiązuje bez zmian. |
Zmianę podatku przesądza dopiero ustawa ogłoszona w Dzienniku Ustaw. Zapowiedzi, programy wyborcze i projekty poselskie niczego nie zmieniają. Gdy w Sejmie pojawi się nowy projekt, zaktualizujemy ten tekst.
Ile wynosi podatek Belki w 2026 roku i od czego go płacisz
Podatek Belki to potoczna nazwa dwóch podatków, które ustawa o PIT opisuje w różnych artykułach. Oba wynoszą 19%, ale różnią się podstawą i tym, kto je rozlicza.
- Od odsetek i dywidend (art. 30a) płacisz 19% od całej kwoty odsetek, bez odliczania kosztów (art. 30a ust. 6). Pobiera go płatnik, czyli bank, emitent lub dom maklerski. Ty nic nie robisz.
- Od zysków ze sprzedaży akcji, ETF i umorzenia jednostek funduszy (art. 30b) płacisz 19% od dochodu, czyli od przychodu pomniejszonego o koszty. Rozliczasz go sam w PIT-38 do 30 kwietnia następnego roku. Polski dom maklerski czy TFI przysyła Ci PIT-8C z wyliczeniami.
Obu rodzajów nie łączysz z pensją ani z innymi dochodami opodatkowanymi według skali (art. 30a ust. 7). Nie ma też kwoty wolnej: podatek płacisz od pierwszego grosza odsetek.
| Produkt | Podatek | Kto rozlicza | Jak legalnie uniknąć |
|---|---|---|---|
| Lokata, konto oszczędnościowe w polskim banku | 19% odsetek | bank, przy dopisaniu odsetek | lokata lub konto w IKE; od 2027 rachunek bankowy w OKI |
| Obligacje skarbowe detaliczne (np. COI, EDO) | 19% odsetek | płatnik przy wypłacie odsetek lub wykupie | obligacje w IKE lub IKZE; od 2027 w OKI |
| Fundusze inwestycyjne, akcje, ETF | 19% zysku | Ty, w PIT-38 | IKE, IKZE, OIPE; od 2027 OKI |
| Dywidendy | 19% | płatnik (przy spółkach zagranicznych często Ty) | IKE, IKZE; od 2027 OKI |
| IKE, OIPE | 0% | nikt, przy wypłacie na warunkach ustawy | to jest sposób; przy wcześniejszym zwrocie 19% od zysku |
| IKZE | 10% od wypłaty | instytucja prowadząca IKZE | zamiast Belki ryczałt 10% po 65. roku życia |
| PPK | 0% | przy wypłacie po 60. roku życia na warunkach ustawy | 19%, jeśli 75% środków weźmiesz w mniej niż 120 ratach |
| OKI (od 1.01.2027) | 0% Belki | Ty, zeznanie w e-Urzędzie Skarbowym | zamiast Belki 0,85% od wartości ponad zwolnienie |
Jak obliczyć podatek Belki od lokaty
Wzór jest prosty: odsetki brutto razy 0,19. Odsetki brutto liczysz od kwoty, stopy rocznej i liczby dni, a podatek pobiera bank w dniu dopisania odsetek. Szczegóły liczenia odsetek dla lokat krótszych niż rok znajdziesz w poradniku jak obliczyć odsetki od lokaty.
- Odsetki brutto: 10 000 zł × 5%
- 500,00 zł
- Podatek Belki: 500 zł × 19%
- −95,00 zł
- Odsetki na rękę
- 405,00 zł
Realny zysk to 4,05% w skali roku. Stawkę netto każdej lokaty policzysz tak samo: oprocentowanie × 0,81.
Ile zostaje z odsetek od 10 000 zł po roku
Odsetki netto po 19% podatku przy różnych stawkach rocznych
Dawniej bank zaokrąglał podatek od drobnych dziennych odsetek do zera. Obecna Ordynacja podatkowa (art. 63 § 1a) każe zaokrąglać zarówno podstawę, jak i podatek od odsetek do pełnych groszy w górę. Ten trik już nie działa.
Jak legalnie nie płacić podatku Belki już dziś
Do końca 2026 roku masz cztery legalne sposoby. Każdy ma warunek, zwykle długi horyzont.
- IKE: zero podatku przy wypłacie po 60. roku życiaDochody na IKE są zwolnione (art. 21 ust. 1 pkt 58a ustawy o PIT). Warunek: wypłata po 60. roku życia albo po 55., jeśli masz uprawnienia emerytalne, i wpłaty w co najmniej 5 latach kalendarzowych (albo ponad połowa wpłat dokonana co najmniej 5 lat przed wnioskiem). Limit wpłat w 2026 roku to 28 260 zł. Na IKE możesz trzymać lokatę, obligacje skarbowe albo fundusze. Przy wcześniejszym zwrocie płacisz 19% od zysku.
- IKZE: ulga dziś, 10% przy wypłacieWpłaty odliczasz od dochodu w PIT. Przy podatku 12% limit 11 304 zł daje 1 356,48 zł zwrotu, a przy 32% 3 617,28 zł. Przedsiębiorcy mają limit 16 956 zł. Wypłata po 65. roku życia (wpłaty w co najmniej 5 latach) jest opodatkowana ryczałtem 10% od całej kwoty.
- OIPE: europejski odpowiednik IKESubkonto OIPE ma zwolnienie na podobnych zasadach (art. 21 ust. 1 pkt 58aa) i taki sam limit jak IKE: 28 260 zł w 2026 roku.
- PPK: bez Belki po 60. roku życiaZysk w PPK jest zwolniony, jeśli po 60. roku życia 75% środków weźmiesz w co najmniej 120 miesięcznych ratach. Szybsza wypłata oznacza 19% od dochodu (art. 30a ust. 1 pkt 11b).
Pieniądze, których możesz potrzebować za rok czy dwa, nie pasują do IKE ani IKZE. Na taką poduszkę zostaje zwykłe konto oszczędnościowe albo lokata z podatkiem. Porównanie tych dwóch opcji na liczbach jest w tekście konto oszczędnościowe czy lokata.
OKI od 2027 roku: kiedy wychodzi taniej niż Belka
Na OKI możesz trzymać m.in. rachunek bankowy, lokatę, obligacje oszczędnościowe, fundusze, akcje i ETF. Dochody z tych aktywów nie są objęte podatkiem Belki, także odsetki i dywidendy. Zamiast tego co roku płacisz podatek od średniej wartości aktywów na OKI, ale tylko od części ponad zwolnienie:
- 25 000 zł dla części oszczędnościowej: środków na rachunku bankowym w złotych (z wyjątkiem lokat strukturyzowanych), obligacji oszczędnościowych, bonów skarbowych i najbezpieczniejszych funduszy,
- 100 000 zł dla m.in. funduszy z co najmniej 70% polskich aktywów, obligacji w złotych i akcji spółek z kapitałem w złotych,
- łącznie zwolnienie nie przekroczy 100 000 zł (art. 26 ust. 2).
Stawka w 2027 roku wynosi 0,85%. Od 2028 roku ma wynosić 19% stopy referencyjnej NBP z 31 października poprzedniego roku, nie mniej niż 0,1%, z zaokrągleniem w dół do dwóch miejsc po przecinku. Gdyby dzisiejsza stopa 3,75% utrzymała się do 31.10.2027, stawka na 2028 rok wyniosłaby 0,71%.
| Oszczędności | Belka przy 3% | Belka przy 5% | Podatek na OKI w 2027 |
|---|---|---|---|
| 25 000 zł | 142,50 zł | 237,50 zł | 0 zł |
| 50 000 zł | 285,00 zł | 475,00 zł | 212,50 zł |
| 100 000 zł | 570,00 zł | 950,00 zł | 637,50 zł |
| 200 000 zł | 1 140,00 zł | 1 900,00 zł | 1 487,50 zł |
Wniosek z tabeli: oszczędności do 25 000 zł na OKI są całkowicie bez podatku. Nadwyżka jest opodatkowana 0,85% wartości, a Belka zabiera 19% odsetek. Oba podatki są równe przy oprocentowaniu 4,47% (0,85 ÷ 0,19). Przy niższym oprocentowaniu nadwyżka ponad zwolnienie płaci na OKI więcej niż poza nim. Przy 3% OKI przestaje się opłacać od około 76 000 zł oszczędności, a przy 4% od około 236 000 zł.
Podatek od wartości płacisz także w roku ze stratą, a strata na OKI nie jest stratą podatkową w PIT (art. 5 ust. 1 pkt 3 lit. c). Zeznanie składasz wyłącznie przez e-Urząd Skarbowy, od 15 marca do 31 maja następnego roku, i do 31 maja płacisz podatek (art. 29). Wpłata i wypłata tego samego dnia nie obniży średniej, bo ustawa ma na to osobny wzór (art. 23).
Na 9.10.2026 nie wiemy, które banki i domy maklerskie uruchomią OKI i na jakich warunkach. Ustawa pozwala prowadzić je bankom krajowym, domom maklerskim, funduszom inwestycyjnym, dobrowolnym funduszom emerytalnym i zakładom ubezpieczeń. Szerzej o miejscu OKI wśród innych form oszczędzania piszemy w przewodniku gdzie trzymać oszczędności w 2026.
Belka w banku zagranicznym, w Revolucie i u brokera: kto rozlicza
Polski bank czy polski oddział banku pobiera podatek sam. Gdy płatnik go nie pobrał, np. bo odsetki lub dywidendy wypłacił podmiot z zagranicy, sam wykazujesz podatek w zeznaniu rocznym (art. 45 ust. 3b) i płacisz go do 30 kwietnia. Zyski ze sprzedaży akcji i ETF zawsze rozliczasz w PIT-38. Wynika to z ustawy, a nie z siedziby brokera.
Uważaj na banki, które działają w Polsce z siedzibą za granicą. Przykład z regulaminu: Raiffeisen Digital Bank z siedzibą w Wiedniu domyślnie potrąca od odsetek 25% podatku austriackiego. Austriackiego podatku nie zapłacisz, jeśli prześlesz bankowi dowód, że nie masz rezydencji w Austrii (§ 6 warunków promocji). Wtedy płacisz polskie 19%.
Dla oszczędności na krótki termin, poza IKE i OKI, zostaje wybór najwyższej stawki. Rachunek Start w Raiffeisen Digital daje nowym klientom 4,5% przez 3 miesiące i 3% przez kolejne 3 miesiące, do 200 000 zł, bez warunku nowych środków. Po 19% podatku daje to 3,65% i 2,43% netto.
Inne aktywne oferty znajdziesz w kategoriach konta oszczędnościowe i lokaty.
Co wybrać: IKE, IKZE, OKI czy zwykłe konto
- odkładasz na emeryturę i nie ruszysz pieniędzy przez lata (IKE, IKZE)
- płacisz 32% PIT, bo wtedy ulga z IKZE jest najwyższa
- masz do 25 000 zł oszczędności, które od 2027 roku mogą trafić na OKI bez żadnego podatku
- inwestujesz długo w polskie akcje lub obligacje, bo dla nich zwolnienie na OKI wynosi do 100 000 zł
- to Twoja poduszka bezpieczeństwa na kilka miesięcy
- pieniądze będą Ci potrzebne przed 60. rokiem życia (IKE) lub 65. (IKZE)
- trzymasz na OKI dużo więcej niż 25 000 zł oszczędności przy oprocentowaniu poniżej 4,47%
- nie chcesz co roku składać zeznania o OKI w e-Urzędzie Skarbowym
Pamiętaj też, że podatek Belki nie dotyczy premii za założenie konta osobistego. Premia do 2 000 zł w ramach sprzedaży premiowej jest zwolniona z PIT na innej zasadzie. Wyjaśniamy to w tekście premia bankowa a podatek.
Najczęstsze pytania
Czy podatek Belki zostanie zniesiony lub zlikwidowany?
Na 9.10.2026 nie ma ustawy ani projektu w Sejmie, który by go znosił. Jedyny projekt z kwotą wolną 100 000 zł od zysków kapitałowych Sejm odrzucił 20.12.2024. Od 1.01.2027 działa za to OKI, na którym dochody nie są objęte podatkiem Belki, ale płaci się podatek od wartości aktywów ponad zwolnienie.
Ile procent wynosi podatek Belki w 2026 roku?
19%. Od odsetek z lokat i kont oszczędnościowych liczy się go od całej kwoty odsetek (art. 30a ustawy o PIT). Od sprzedaży akcji, ETF i jednostek funduszy liczy się go od zysku, czyli przychodu pomniejszonego o koszty (art. 30b).
Od jakiej kwoty płaci się podatek Belki?
Od każdej kwoty, bo poza IKE, IKZE, OIPE, PPK i od 2027 roku OKI nie ma kwoty wolnej. Podatek od odsetek zaokrągla się w górę do pełnego grosza (art. 63 § 1a Ordynacji podatkowej), więc nawet bardzo małe odsetki są opodatkowane.
Czy podatek Belki można odliczyć od podatku w PIT?
Nie. Dochodów z art. 30a nie łączy się z dochodami opodatkowanymi według skali (art. 30a ust. 7), więc pobranego podatku nie odliczysz w PIT-37 ani PIT-36. Zmniejszyć podatek możesz tylko przez konta z ulgą, np. IKZE, którego wpłaty odliczasz od dochodu.
Czy IKZE jest zwolnione z podatku Belki?
W trakcie oszczędzania tak: zysków na IKZE nie opodatkowuje się co roku. Przy wypłacie po 65. roku życia płacisz jednak 10% ryczałtu od całej wypłacanej kwoty (art. 30 ust. 1 pkt 14). W zamian co roku odliczasz wpłaty od dochodu.
Czy obligacje skarbowe są opodatkowane podatkiem Belki?
Tak, odsetki od obligacji skarbowych detalicznych podlegają 19% podatku pobieranemu przy wypłacie odsetek lub wykupie. Bez podatku kupisz je w IKE, a od 2027 roku także na OKI, gdzie obligacje oszczędnościowe mieszczą się w zwolnieniu 25 000 zł.
Od kiedy obowiązuje podatek Belki?
Podatek od odsetek wprowadziła ustawa z 21 listopada 2001 roku. Objął odsetki od pieniędzy wpłaconych od 1 grudnia 2001 roku. Lokaty terminowe założone wcześniej były zwolnione do końca umowy. Potoczna nazwa pochodzi od nazwiska ówczesnego ministra finansów Marka Belki.
Źródła
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, t.j. Dz.U. 2026 poz. 592 (art. 21 ust. 1 pkt 58a, 58aa, 58c; art. 27; art. 30 ust. 1 pkt 14; art. 30a; art. 30b; art. 45): api.sejm.gov.pl
- Ustawa z 3 lipca 2026 r. o osobistych kontach inwestycyjnych, Dz.U. 2026 poz. 1098: api.sejm.gov.pl
- Przebieg prac nad projektem ustawy o OKI, druk nr 2580: sejm.gov.pl
- Poselski projekt ustawy o zmianie ustawy o PIT (kwota wolna od zysków kapitałowych), druk nr 690, odrzucony 20.12.2024: sejm.gov.pl
- Ministerstwo Finansów, „Osobiste Konta Inwestycyjne – nowa możliwość inwestowania i oszczędzania”, 13.08.2026: gov.pl
- Ustawa z 21 listopada 2001 r. o zmianie ustawy o PIT, Dz.U. 2001 nr 134 poz. 1509: api.sejm.gov.pl
- Ordynacja podatkowa, t.j. Dz.U. 2026 poz. 622, art. 63 § 1a: api.sejm.gov.pl
- Ustawa o IKE i IKZE, t.j. Dz.U. 2026 poz. 91 (art. 34, 34a); limity na 2026: IKE M.P. 2025 poz. 1202, IKZE M.P. 2025 poz. 1156, OIPE M.P. 2025 poz. 1151: api.sejm.gov.pl
- Ustawa z 7 lipca 2023 r. o ogólnoeuropejskim indywidualnym produkcie emerytalnym, Dz.U. 2023 poz. 1843: api.sejm.gov.pl
- NBP, stopy procentowe (stopa referencyjna 3,75% od 5.03.2026): nbp.pl
- Raiffeisen Digital Bank, warunki promocji „Nowy klient Promocja na Rachunek Oszczędnościowy Start” (6.10–5.12.2026), § 3 i § 6: raiffeisendigital.com
Stan na 9.10.2026. Przepisy sprawdziliśmy w tekstach Dziennika Ustaw i Monitora Polskiego, a stan prac legislacyjnych w wykazie projektów Sejmu X kadencji. Obliczenia dla OKI są uproszczone: pomijają kapitalizację odsetek, wpłaty i wypłaty w ciągu roku oraz waloryzację zwolnień od 2030 roku. Artykuł nie jest poradą podatkową ani inwestycyjną. Tekst zaktualizujemy, gdy zmienią się przepisy.
