- PIT, CIT i VAT przelewasz na mikrorachunek podatkowy: 26 cyfr, w środku stały ciąg 10100071222, potem 2 i Twój NIP (albo 1 i PESEL, jeśli nie prowadzisz firmy). Numer wygenerujesz za darmo na podatki.gov.pl.
- Składki ZUS płacisz jednym przelewem na swój numer rachunku składkowego (NRS): stały ciąg 60000002026, 3 cyfry uzupełniające i Twój NIP na końcu. Społeczne, zdrowotna i fundusze idą razem.
- Terminy: ZUS 20. dnia następnego miesiąca (JDG, spółki osobowe), 15. dnia (spółka z o.o.), zaliczki PIT i ryczałt 20. dnia, VAT 25. dnia.
- Gdy termin wypada w sobotę, niedzielę albo święto, przesuwa się na następny dzień roboczy. W najbliższych miesiącach dotyczy to m.in. 16.11.2026, 21.12.2026, 28.12.2026 (VAT za listopad) i 22.02.2027.
- Liczy się dzień obciążenia Twojego konta, a nie dzień wpływu do urzędu czy ZUS. Przelewu nie musisz więc wysyłać jako natychmiastowego.
Spis treści · 12 części
Ten poradnik jest dla osób, które same płacą podatki i składki z konta firmowego: jednoosobowej działalności, wspólników spółek osobowych i zarządów małych spółek z o.o. Dowiesz się, na jaki numer przelać PIT, VAT i ZUS, jak wypełnić przelew, żeby urząd go prawidłowo zaksięgował, i co zrobić, gdy termin wypada w weekend albo święto.
Wszystkie zasady sprawdziliśmy 20.10.2026 na stronach Ministerstwa Finansów (podatki.gov.pl) i ZUS (zus.pl). Kalendarz przesuniętych terminów policzyliśmy według Ordynacji podatkowej i zasad ZUS.
Gdzie przelać PIT, VAT i CIT? Na mikrorachunek podatkowy
Od 1 stycznia 2020 roku nie ma osobnych kont urzędów skarbowych dla PIT, CIT i VAT. Każdy podatnik ma indywidualny rachunek podatkowy, czyli mikrorachunek. Jego numer się nie zmienia, nawet gdy przeprowadzisz firmę do innego miasta albo zmieni się właściwy urząd skarbowy.
Numer ma 26 cyfr i zawsze tę samą budowę:
| Pozycje | Co oznaczają | Przykład dla firmy |
|---|---|---|
| 1–2 | liczba kontrolna | LK |
| 3–13 | stały ciąg: numer rozliczeniowy NBP 10100071 i numer uzupełniający 222 | 10100071222 |
| 14 | rodzaj identyfikatora: 2 = NIP, 1 = PESEL | 2 |
| 15–26 | Twój NIP (lub PESEL), a na końcu zera do pełnych 26 cyfr | NIP + 00 |
Jeśli prowadzisz działalność albo jesteś podatnikiem VAT, Twoim identyfikatorem jest NIP. PESEL służy tylko osobom bez firmy i bez rejestracji VAT. Ministerstwo zaznacza, że technicznie da się wygenerować dwa mikrorachunki (z NIP i z PESEL), ale firma powinna używać jednego: tego z NIP.
Jak sprawdzić swój numer
Masz dwie oficjalne drogi. Pierwsza to generator mikrorachunku na podatki.gov.pl: wybierasz NIP lub PESEL, wpisujesz numer i dostajesz gotowy rachunek do skopiowania lub wydruku. Generator działa całą dobę i sprawdza cyfrę kontrolną identyfikatora. Druga to e-Urząd Skarbowy, gdzie numer widać po zalogowaniu.
Ministerstwo Finansów ostrzega, żeby nie korzystać z innych stron ani numerów rachunków przysłanych e-mailem lub SMS-em, bo mogą być próbą wyłudzenia. Prawdziwy mikrorachunek zawsze ma od 3. pozycji cyfry 10100071222, a dalej Twój NIP. Jeśli w przelewie widzisz coś innego, nie wysyłaj go.
Na jakie podatki mikrorachunek nie działa
Na mikrorachunek wpłacasz PIT (zaliczki, ryczałt, podatek z zeznania rocznego, zaliczki od pensji pracowników), CIT i VAT. Generator wymienia też kilka podatków i opłat sektorowych, np. podatek od sprzedaży detalicznej i opłatę cukrową. Trafiają tam również odsetki za zwłokę od zaległości w PIT, CIT i VAT oraz koszty upomnienia.
Na zwykłe rachunki urzędów skarbowych według wykazu KAS przelewasz natomiast m.in.:
- podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC), np. przy pożyczce od wspólnika,
- akcyzę,
- podatek w formie karty podatkowej,
- VAT-14 i VAT z tytułu importu towarów,
- mandaty karne (na rachunek z bloczka mandatowego).
Mikrorachunek służy tylko do wpłat. Zwroty nadpłat i zwroty VAT urząd przelewa na rachunek, który zgłosiłeś, czyli zwykle na konto firmowe.
Gdzie przelać składki ZUS? Na numer rachunku składkowego (NRS)
ZUS działa podobnie od 1 stycznia 2018 roku. Każdy płatnik ma numer rachunku składkowego, a na końcu tego numeru jest jego NIP. Według zus.pl wysyłasz jeden przelew łącznie na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, FGŚP i Fundusz Emerytur Pomostowych. ZUS sam rozdziela wpłatę.
| Liczba cyfr | Co oznaczają | Wartość |
|---|---|---|
| 2 | liczba kontrolna | NN |
| 11 | stały numer ZUS | 60000002026 |
| 3 | liczba uzupełniająca | NNN |
| 10 | Twój NIP | NNNNNNNNNN |
NRS znajdziesz w eZUS (dawniej PUE ZUS) albo w piśmie, które ZUS przysyła po zgłoszeniu płatnika. Wpisujesz kwotę zgodną z deklaracją ZUS DRA, a w tytule przelewu niczego nie musisz rozpisywać na fundusze. Jeśli rozliczasz składki osobno, np. za firmę i za zatrudnioną nianię, masz dwa różne numery NRS i na każdy przelewasz osobno.
Ile wynoszą same składki w 2026 roku na preferencyjnym, pełnym i Małym ZUS plus, policzyliśmy w poradniku o Małym ZUS plus 2026.
Tabela: podatek lub składka, rachunek, termin i co przy weekendzie
| Należność | Na jaki rachunek | Termin | Termin w weekend lub święto |
|---|---|---|---|
| Składki ZUS (JDG, wspólnik, spółka osobowa) | NRS z NIP | 20. dnia następnego miesiąca | następny dzień roboczy |
| Składki ZUS (spółka z o.o., inny płatnik z osobowością prawną) | NRS z NIP spółki | 15. dnia następnego miesiąca | następny dzień roboczy |
| Zaliczka na PIT (skala, liniowy) | mikrorachunek z NIP | 20. dnia następnego miesiąca (kwartalnie: po kwartale) | następny dzień po dniach wolnych |
| Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | mikrorachunek z NIP | 20. dnia następnego miesiąca | następny dzień po dniach wolnych |
| Zaliczki PIT od pensji pracowników i zleceniobiorców | mikrorachunek z NIP płatnika (zbiorczo) | 20. dnia następnego miesiąca | następny dzień po dniach wolnych |
| VAT (JPK_V7M, JPK_V7K) | mikrorachunek z NIP | 25. dnia następnego miesiąca | następny dzień po dniach wolnych |
| Zaliczka na CIT | mikrorachunek z NIP spółki | 20. dnia następnego miesiąca | następny dzień po dniach wolnych |
| PCC, akcyza, karta podatkowa | rachunek urzędu skarbowego z wykazu KAS | według rodzaju podatku | następny dzień po dniach wolnych |
Zaliczki od wynagrodzeń pracowników wpłacasz jednym przelewem na swój mikrorachunek. Nie potrzebujesz mikrorachunków pracowników. W spółce jawnej VAT i zaliczki od pensji idą na mikrorachunek spółki, a każdy wspólnik wpłaca zaliczki na PIT na swój własny mikrorachunek.
Termin zapłaty ZUS lub podatku w sobotę, niedzielę albo święto
Dla podatków reguła wynika z art. 12 § 5 Ordynacji podatkowej: jeśli ostatni dzień terminu wypada w sobotę albo dzień ustawowo wolny od pracy, terminem jest następny dzień po dniu lub dniach wolnych. ZUS stosuje tę samą zasadę. Na zus.pl czytamy, że gdy koniec terminu wypada w święto, sobotę lub niedzielę, ostatnim dniem terminu jest następny dzień roboczy.
Niedziela też się liczy, bo to dzień ustawowo wolny. Od 2025 roku dniem wolnym jest również Wigilia. Dlatego koniec 2026 roku ma ciekawy przypadek: VAT za listopad przypada w Boże Narodzenie (piątek 25.12), dalej jest sobota-święto i niedziela, więc zapłacisz go do poniedziałku 28.12.
| Ustawowy termin | Dzień tygodnia | Czego dotyczy | Zapłać najpóźniej |
|---|---|---|---|
| 15.11.2026 | niedziela | ZUS spółek z o.o. za październik | 16.11.2026 (pon.) |
| 20.12.2026 | niedziela | ZUS JDG, zaliczka PIT i ryczałt za listopad, CIT za listopad | 21.12.2026 (pon.) |
| 25.12.2026 | piątek, święto | VAT i JPK_V7 za listopad | 28.12.2026 (pon.) |
| 20.02.2027 | sobota | ZUS JDG, PIT, ryczałt i CIT za styczeń | 22.02.2027 (pon.) |
| 20.03.2027 | sobota | ZUS JDG, PIT, ryczałt i CIT za luty | 22.03.2027 (pon.) |
| 25.04.2027 | niedziela | VAT i JPK_V7 za marzec (oraz za I kwartał) | 26.04.2027 (pon.) |
Przesunięcie to uprawnienie, a nie obowiązek. Możesz zapłacić wcześniej, np. w piątek przed weekendem, i mieć sprawę z głowy.
Liczy się dzień obciążenia Twojego konta, nie wpływu
To najważniejsza i najrzadziej znana zasada. Przy płatności przelewem za termin zapłaty podatku uważa się dzień obciążenia rachunku podatnika (art. 60 § 1 pkt 2 Ordynacji podatkowej). ZUS w poradniku dla płatników pisze to samo: liczy się dzień obciążenia rachunku płatnika na podstawie polecenia przelewu, a nie dzień wpływu na konto ZUS.
W praktyce oznacza to, że nie potrzebujesz przelewu natychmiastowego. Zwykły przelew Elixir zlecony w dniu terminu wystarczy, jeśli bank w tym dniu obciąży Twoje konto. Kłopot pojawia się wtedy, gdy zlecisz przelew po ostatniej sesji Elixir w danym dniu albo w dzień wolny. Bank może wtedy obciążyć konto dopiero następnego dnia roboczego.
Zlecaj przelew do ZUS i US najpóźniej rano w dniu terminu, przed pierwszą sesją swojego banku, albo dzień roboczy wcześniej. Godziny sesji w największych bankach i kalendarz przelewów na święta 2026 zebraliśmy w tekście o tym, kiedy dojdzie przelew w weekend. Według KIR ostatnie sesje przed świętami będą 23.12.2026.
Jak wypełnić przelew do urzędu skarbowego z konta firmowego
Ministerstwo Finansów podkreśla, że formularz przelewu podatkowego się nie zmienił. Zmienia się tylko numer odbiorcy: zamiast konta urzędu wpisujesz swój mikrorachunek. W bankowości firmowej wybierz przelew podatkowy (często „do US”), a nie zwykły przelew, bo ma on osobne pola na symbol formularza i okres.
- Wygeneruj lub skopiuj mikrorachunekWeź numer z generatora na podatki.gov.pl albo z e-Urzędu Skarbowego. Zapisz go w bankowości jako zaufanego odbiorcę, żeby co miesiąc nie przepisywać 26 cyfr.
- Wybierz typ identyfikatora i wpisz NIPFirma wybiera NIP. Bank często uzupełnia to pole sam na podstawie numeru mikrorachunku.
- Podaj symbol formularzaNp. PIT-36 lub PIT-36L dla zaliczek na skali i liniowym, PIT-28 dla ryczałtu, PIT-4R dla zaliczek od pensji, VAT-7 lub VAT-7K dla VAT, CIT-8 dla zaliczek CIT. Jeśli nie masz pewności, którego symbolu użyć, zapytaj biuro rachunkowe.
- Wpisz okresFormat to rok, typ okresu i jego numer, np. 26M10 dla października 2026 albo 26K03 dla III kwartału 2026.
- Kwota i tytułWpisz kwotę z rozliczenia. Według MF przy rozliczeniu rocznym, jeśli podałeś mikrorachunek, rodzaj formularza, okres i kwotę, pole „tytuł” może zostać puste. Przy korekcie za wcześniejszy okres zaznacz w tytule, że to płatność z korekty.
- Wyślij i zachowaj potwierdzeniePobierz potwierdzenie przelewu w PDF. Przy pomyłce w numerze to ono przyspiesza wyjaśnienie sprawy w urzędzie.
Przelew do ZUS jest prostszy: odbiorca to Zakład Ubezpieczeń Społecznych, numer to Twój NRS, kwota to suma z ZUS DRA. W wielu bankach jest gotowy szablon „przelew do ZUS”.
Czy PIT, VAT i ZUS można zapłacić z rachunku VAT?
Tak. Pieniądze, które klienci przelewają w mechanizmie podzielonej płatności, trafiają na rachunek VAT przy Twoim koncie firmowym. Według biznes.gov.pl z tych środków zapłacisz m.in. VAT, PIT i zaliczki na PIT, CIT i zaliczki na CIT, akcyzę, cło oraz składki ZUS. To dobry sposób, żeby nie zamrażać na rachunku VAT pieniędzy, których nie możesz wydać na nic innego.
Jak działa MPP i jak opisać przelew za fakturę z numerem KSeF, wyjaśniamy w tekście o przelewie za fakturę, split payment i białej liście.
Najczęstsze błędy przy przelewie do US i ZUS
- Literówka w NIP. Jeśli NIP w mikrorachunku należy do innego podatnika, wpłata może trafić na jego konto podatkowe, a Ty dostaniesz upomnienie. Gdy nikt nie ma takiego NIP, urząd wezwie Cię do wyjaśnienia. W obu przypadkach idziesz do urzędu z potwierdzeniem przelewu.
- Mikrorachunek z PESEL zamiast z NIP. MF podaje, że wpłata na mikrorachunek z PESEL zostanie prawidłowo zaksięgowana, ale firma powinna używać rachunku z NIP. Po zamknięciu działalności przechodzisz na mikrorachunek z PESEL.
- Dzielenie składek na kilka przelewów. Od 2018 roku to zbędne. Jeden przelew na NRS wystarczy, a przy zaległościach ZUS rozlicza wpłatę od najstarszej należności.
- Spółka cywilna lub jawna płaci PIT wspólnika ze swojego mikrorachunku. VAT i zaliczki od pensji idą na mikrorachunek spółki, ale PIT wspólnika na jego własny.
- Przelew zlecony wieczorem w dniu terminu. Konto może zostać obciążone następnego dnia roboczego, a to już spóźnienie.
- zlecasz go rano w dniu terminu albo wcześniej
- termin wypada w weekend, bo i tak przesuwa się na poniedziałek
- płacisz z konta firmowego z darmowymi przelewami do US i ZUS
- masz szablon odbiorcy zapisany w bankowości
- płacisz po raz pierwszy i nie sprawdziłeś numeru w generatorze
- dostałeś numer rachunku e-mailem lub SMS-em
- zlecasz przelew po południu w dniu terminu
- płacisz podatek za kogoś spoza najbliższej rodziny powyżej 5 000 zł, bo taka wpłata nie wygasi jego zobowiązania
Przelew do ZUS z konta firmowego często obniża też opłaty za konto
Większość banków nie pobiera opłat za przelewy do ZUS i urzędu skarbowego. Co więcej, przelew do ZUS z konta firmowego to w wielu bankach warunek zwolnienia z opłaty za prowadzenie konta. Jeśli płacisz składki z konta prywatnego, możesz płacić za konto firmowe 15–25 zł miesięcznie bez potrzeby. Porównanie kosztów w trzech profilach firmy znajdziesz w tekście o tym, ile kosztuje konto firmowe dla JDG.
Jeśli dopiero zakładasz konto dla firmy albo spółki, banki płacą za to premie. Poniżej aktualna oferta z naszej bazy, a listę obowiązków po rejestracji spółki, w tym zgłoszenie płatnika do ZUS, opisaliśmy w poradniku co po założeniu spółki z o.o..
Najczęstsze pytania
Na jaki numer przelać VAT?
VAT (z JPK_V7M lub JPK_V7K) przelewasz na swój mikrorachunek podatkowy z NIP, do 25. dnia następnego miesiąca. Numer wygenerujesz na podatki.gov.pl. Wyjątki to VAT-14 i VAT z importu towarów, które idą na rachunki urzędów skarbowych z wykazu KAS.
Gdzie przelewać składki ZUS w 2026 roku?
Na swój numer rachunku składkowego (NRS), jednym przelewem na wszystkie składki: społeczne, zdrowotną i fundusze. NRS ma 26 cyfr, zawiera stały ciąg 60000002026 i Twój NIP na końcu. Sprawdzisz go w eZUS.
Co, jeśli termin zapłaty ZUS wypada w sobotę?
Płacisz najpóźniej w najbliższy dzień roboczy, zwykle w poniedziałek. Według zus.pl, gdy koniec terminu przypada w sobotę, niedzielę lub święto, ostatnim dniem jest następny dzień roboczy. Np. 20.02.2027 to sobota, więc składki za styczeń zapłacisz do 22.02.2027.
Czy przelew do urzędu skarbowego musi dojść w dniu terminu?
Nie. Za dzień zapłaty uważa się dzień obciążenia Twojego rachunku bankowego (art. 60 § 1 Ordynacji podatkowej), a nie dzień wpływu do urzędu. Wystarczy, że bank obciąży konto w dniu terminu. Dlatego zlecaj przelew rano, przed sesją Elixir.
Czy mikrorachunek dla firmy tworzy się z NIP czy z PESEL?
Z NIP, jeśli prowadzisz działalność, jesteś podatnikiem VAT albo płatnikiem składek. PESEL służy osobom bez firmy i bez rejestracji VAT. Po zamknięciu działalności przechodzisz na mikrorachunek z PESEL.
Gdzie zapłacić PCC od pożyczki od wspólnika?
Nie na mikrorachunek. PCC przelewasz na rachunek urzędu skarbowego według wykazu rachunków KAS, tak samo jak akcyzę i kartę podatkową. Mikrorachunek obsługuje głównie PIT, CIT i VAT oraz kilka opłat sektorowych.
Co zrobić, gdy przelałem podatek na zły mikrorachunek?
Zgłoś się do swojego urzędu skarbowego z potwierdzeniem przelewu. Jeśli NIP z błędnego numeru nie należy do nikogo, urząd i tak wezwie Cię do wyjaśnienia. Jeśli wpłata trafiła na konto innego podatnika, pracownik urzędu zobaczy dane z przelewu i przeksięguje ją po wyjaśnieniu.
Źródła
- Ministerstwo Finansów, „Mikrorachunek podatkowy – jak sprawdzić numer i wpłacić podatek”, aktualizacja 30.09.2026, sprawdzone 20.10.2026: podatki.gov.pl
- Ministerstwo Finansów, generator mikrorachunku podatkowego, sprawdzone 20.10.2026: podatki.gov.pl
- KAS, wykaz rachunków bankowych urzędów skarbowych: gov.pl
- ZUS, „Jak wypełnić polecenie przelewu / wpłaty gotówkowej należności z tytułu składek do ZUS” (terminy, jeden przelew na NRS), sprawdzone 20.10.2026: zus.pl
- ZUS, „Termin składania dokumentów i opłacania składek”, sprawdzone 20.10.2026: zus.pl
- ZUS, poradnik „Opłacasz należności z tytułu składek pobieranych przez ZUS? Zasady wypełniania dokumentu płatniczego” (budowa NRS, dzień obciążenia rachunku): zus.pl
- Mechanizm podzielonej płatności, na co wydasz środki z rachunku VAT: biznes.gov.pl
- Ordynacja podatkowa, art. 12 § 5 (termin w dzień wolny) i art. 60 § 1 (dzień zapłaty): isap.sejm.gov.pl
Stan na 20.10.2026. Zasady mikrorachunku i NRS sprawdzone na podatki.gov.pl i zus.pl. Kalendarz przesuniętych terminów: obliczenia Mądrego Dochodu. Terminy zaliczek w nietypowych sytuacjach (np. zaliczka za grudzień, kwartalny VAT, mały podatnik CIT) potwierdź z biurem rachunkowym.
